2016年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理策略
[小編“姚姚”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：2016年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理策略。
【考點(diǎn)四十六】營(yíng)運(yùn)資金管理策略
（一）流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的類型
種類 | 特點(diǎn) |
緊縮戰(zhàn)略 | ①流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率：低 ②高收益、高風(fēng)險(xiǎn)：節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，同時(shí)面臨更高風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為更 緊的應(yīng)收賬款信用政策和較低的存貨占用水平，以及缺乏現(xiàn)金等。 ③對(duì)企業(yè)的管理水平要求：高。 |
寬松戰(zhàn)略 | （1）流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率：高 （2）低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。 |
（二）流動(dòng)資產(chǎn)融資策略
流動(dòng)資產(chǎn)：
1.永久性流動(dòng)資產(chǎn)：滿足企業(yè)長(zhǎng)期最低需求，占有量比較穩(wěn)定
2.波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)：臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，由于季節(jié)性或臨時(shí)性原因形成的流動(dòng)資產(chǎn)，占有量波動(dòng)
流動(dòng)負(fù)債：
1.臨時(shí)性負(fù)債：籌資性負(fù)債，滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，一般只供企業(yè)短期使用。
2.自發(fā)性負(fù)債：經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債，直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債，如商業(yè)信用、應(yīng)付款項(xiàng)等?？晒┢髽I(yè)長(zhǎng)期使用。
【提示】資金來(lái)源的有效期與資產(chǎn)的有效期的匹配，只是一種戰(zhàn)略性的觀念匹配，而不要求實(shí)際金額完全匹配。
注：本文原創(chuàng)于東奧會(huì)計(jì)在線（http://wangstar.cn/），不得轉(zhuǎn)載！
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