2016年中級職稱財務(wù)管理常見考點：營運資金管理策略
[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級職稱財務(wù)管理常見考點：營運資金管理策略。
【考點四十六】營運資金管理策略
（一）流動資產(chǎn)投資策略
流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的類型
種類 | 特點 |
緊縮戰(zhàn)略 | ①流動資產(chǎn)與銷售收入比率：低 ②高收益、高風(fēng)險：節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本，同時面臨更高風(fēng)險，表現(xiàn)為更 緊的應(yīng)收賬款信用政策和較低的存貨占用水平，以及缺乏現(xiàn)金等。 ③對企業(yè)的管理水平要求：高。 |
寬松戰(zhàn)略 | （1）流動資產(chǎn)與銷售收入比率：高 （2）低風(fēng)險、低收益。 |
（二）流動資產(chǎn)融資策略
流動資產(chǎn)：
1.永久性流動資產(chǎn)：滿足企業(yè)長期最低需求，占有量比較穩(wěn)定
2.波動性流動資產(chǎn)：臨時性流動資產(chǎn)，由于季節(jié)性或臨時性原因形成的流動資產(chǎn)，占有量波動
流動負(fù)債：
1.臨時性負(fù)債：籌資性負(fù)債，滿足臨時性流動資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，一般只供企業(yè)短期使用。
2.自發(fā)性負(fù)債：經(jīng)營性流動負(fù)債，直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用、應(yīng)付款項等?？晒┢髽I(yè)長期使用。
【提示】資金來源的有效期與資產(chǎn)的有效期的匹配，只是一種戰(zhàn)略性的觀念匹配，而不要求實際金額完全匹配。
注：本文原創(chuàng)于東奧會計在線（http://wangstar.cn/），不得轉(zhuǎn)載！
相關(guān)熱薦：
2016年中級會計職稱基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)計方法
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號