2016年注會(huì)《稅法》每日一練：扣除原則和范圍

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：笑靨如花2016-07-30 17:12:12

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　　單項(xiàng)選擇題

　　某工業(yè)企業(yè)2014年銷售(營(yíng)業(yè))收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元;2015年銷售收入1900萬(wàn)元，出租房屋取得收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元;將市價(jià)為60萬(wàn)元的外購(gòu)工程物資用于本企業(yè)廠房建設(shè);當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)2015年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.120

　　B.200

　　C.280

　　D.300

　　A B C D

　　【正確答案】 C

　　【知識(shí) 點(diǎn)】扣除原則和范圍

　　【答案解析】

　　2014年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，還有80萬(wàn)元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;2015年廣告費(fèi)扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2014年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2015年度扣除。即該企業(yè)2015年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)=200+80=280(萬(wàn)元)。

　　預(yù)?？忌鷤?016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試旗開(kāi)得勝，輕松過(guò)關(guān)!

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