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2016年注會(huì)《稅法》每日一練:扣除原則和范圍

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:笑靨如花2016-07-30 17:12:12

  【東奧小編】保持學(xué)習(xí)狀態(tài)最好的辦法就是每天都做題,保持良好的題感,對(duì)知識(shí)點(diǎn)反復(fù)記憶和應(yīng)用。以下是我們?yōu)榭忌鷤兲峁┑?016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目7月30日每日一練。??忌鷤?cè)?/span>CPA備考之路上高效學(xué)習(xí),順利通關(guān)。

  單項(xiàng)選擇題

  某工業(yè)企業(yè)2014年銷售(營(yíng)業(yè))收入為1800萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元;2015年銷售收入1900萬(wàn)元,出租房屋取得收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元;將市價(jià)為60萬(wàn)元的外購(gòu)工程物資用于本企業(yè)廠房建設(shè);當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)2015年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。

  A.120

  B.200

  C.280

  D.300

  A B C D

  【正確答案】 C

  【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除原則和范圍

  【答案解析】

  2014年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元,還有80萬(wàn)元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;2015年廣告費(fèi)扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元,可以據(jù)實(shí)扣除,另外,2014年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2015年度扣除。即該企業(yè)2015年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)=200+80=280(萬(wàn)元)。

  預(yù)??忌鷤?016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試旗開(kāi)得勝,輕松過(guò)關(guān)!

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