注會《稅法》:應(yīng)納稅額的計(jì)算




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單項(xiàng)選擇題
位于市區(qū)的甲汽車輪胎廠,2014年5月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元,其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】代收代繳的消費(fèi)稅在縣城繳納城建稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅,所以甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(362-30-50)×7%=19.74(萬元)。
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