加拿大個(gè)人所得稅申報(bào)，是以個(gè)人為單位的，即使夫妻倆也要分頭報(bào)稅，但實(shí)際上很多家庭是統(tǒng)一填、統(tǒng)一報(bào)，因?yàn)樵S多項(xiàng)目實(shí)際上是可以算在一起的。

　　加拿大所得稅按年申報(bào)，每年1月1日至12月31日為一個(gè)稅務(wù)年度，第二年4月30日前必須完成報(bào)稅，在報(bào)稅前后那段日子稅務(wù)局會(huì)增加大量人手，但平時(shí)則只保留少數(shù)工作人員。

　　報(bào)稅可以有多種方法：自己填寫報(bào)稅表格并郵寄給稅務(wù)局;請(qǐng)報(bào)稅公司或?qū)I(yè)報(bào)稅人員代填代報(bào);電腦自助報(bào)稅。報(bào)稅的難易度因家庭而異，一般的上班族家庭以工資收入為主，就相對(duì)簡單，自己報(bào)問題不大，如果家庭收入情況復(fù)雜，成員多，特殊情況多，報(bào)起來難度就大，尤其是那種既有工資、股息，又有五花八門其它收入，既有本地又有海外收入的，再加上抵扣之類項(xiàng)目較多，自助報(bào)稅就容易出錯(cuò)，2015年我太太在電腦上幫我填表報(bào)稅，當(dāng)時(shí)我報(bào)為“自雇”，其中一筆收入是海外稿費(fèi)收入，這筆錢在中國已經(jīng)納稅，且系每筆零碎納稅，往年我們都是合并為一筆“海外現(xiàn)金收入”申報(bào)，并統(tǒng)一寫個(gè)說明材料作為憑證，但這一年我太太在電腦上看見有個(gè)“已扣稅款”的選項(xiàng)，認(rèn)為在中國被扣掉的稿費(fèi)所得稅是“已扣稅款”，可以享受稅務(wù)優(yōu)惠，就把能找到憑證的那部分給算了算，填在表里申報(bào)，結(jié)果對(duì)方不明就里，把這筆“已扣稅款”理解為“需補(bǔ)交稅款”，結(jié)果當(dāng)年我稀里糊涂補(bǔ)交了4000多加元的稅。正因報(bào)稅對(duì)許多家庭而言并不簡單，因此每年社會(huì)上都會(huì)組織專業(yè)人士，幫助新移民、孤老等特殊人群報(bào)稅。

　　加拿大是聯(lián)邦制，所得稅分聯(lián)邦稅和省稅，聯(lián)邦稅的稅率是全國統(tǒng)一的，而且經(jīng)常會(huì)調(diào)整。最新的標(biāo)準(zhǔn)是分成4檔，收入越高，稅負(fù)越重。

　　加拿大所得稅征收最大的特點(diǎn)，是沒有免征起點(diǎn)，人人都需要報(bào)稅納稅，但給予每個(gè)納稅人以完全一樣的基本免稅額，這樣收入較低的家庭等于自動(dòng)免稅，收入越高，實(shí)際扣繳的稅自然也就越多。所謂“低收入多子女家庭減免所得稅”，其確切的含義，是因?yàn)檫@類家庭有更多低薪、無薪人口，他們的基本免稅額相加令大部分所得稅實(shí)際上被免除，而倘若有收入的家庭成員收入也并不高，且因此享受最低稅率，以家庭全員計(jì)，他們的實(shí)際稅負(fù)也就變得較輕、較合理了。

　　按照規(guī)定，加拿大每個(gè)人均有8000多元的基本免稅額，且家庭成員間可互相轉(zhuǎn)讓，如此則家庭人口越多、負(fù)擔(dān)越重，所繳納的所得稅也越少;上學(xué)的學(xué)費(fèi)、慈善捐款的各項(xiàng)開支、聽音樂會(huì)等文化藝術(shù)活動(dòng)開支等，都可以用來抵稅，在一些省，上學(xué)還能獲得省所得稅的一定折扣;全職就業(yè)可獲得500元免稅額，雙職工家庭孩子的入托費(fèi)也可以抵稅。在一些省份，如果搭乘公交車，月票可以抵稅，孩子參加體育鍛煉的費(fèi)用，父母同樣可拿來抵稅。

　　按最新標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)邦稅方面，年收入低于37885加元為低收入，稅率只有15%;高于這低于75769加元為22%，再往上到123184加元以下為26%，這兩檔算中產(chǎn);年收入要是高于123184加元為高收入了，稅率是29%。

　　近年來聯(lián)邦所得稅的趨勢(shì)是緩慢下降，如2007年最低稅率為15.25%，上限為36378元，最高稅率的起征下限為118285元;2002年最低稅率為16%，上限為31677元，最高稅率的起征下限為103000元。但“降低聯(lián)邦稅率”是前哈珀聯(lián)邦保守黨政府的政策，去年底杜魯多的聯(lián)邦自由黨上臺(tái)，該黨主張適當(dāng)?shù)母吒＠?、高稅收，因此這一趨勢(shì)可能會(huì)被反轉(zhuǎn)。

　　除聯(lián)邦所得稅外，各省還征收省所得稅，其計(jì)算方法有兩種，一種是在聯(lián)邦稅率基礎(chǔ)上疊加一個(gè)固定的省稅率，如阿爾伯特省規(guī)定省所得稅率10%，即各檔所得稅均須在聯(lián)邦稅率基礎(chǔ)上加征10%省稅，大多數(shù)省都采用這種方法;另一種則是單獨(dú)制定一套省稅率，如愛德華王子島省，規(guī)定年收入低于31984元、高于31984元低于63969元、高于63969元低于127938元者，其省所得稅率分別為9.8%、13.8%和16.7%。采用單獨(dú)分檔稅率的，劃分的累進(jìn)檔數(shù)各不相同，最多的不列顛哥倫比亞省有5檔，最少的幾個(gè)省僅3檔。各省稅率也高低不同，除采用固定稅率的阿爾伯特省外，位于高緯度的努納武特專區(qū)稅率最低，最高檔稅率僅11.5%(年收入123184元以上)，而稅率最高的薩斯喀徹溫省，最高稅率高達(dá)15%(年收入111814元以上，前述愛德華王子島省是超過部分才適用最高稅率)。

　　溫哥華所在的卑詩省，省稅規(guī)則最為繁瑣，每個(gè)家庭年收入的頭37568加元，省稅稅率5.06%，家下來37570加元年收入稅率7.7%，如果還有更多收入，再接下來的11130加元稅率10.5%、比這更多的，接下去18486加元稅率12.29%，年收入超過104754加元?jiǎng)t為高收入，稅率統(tǒng)一是14.7%。因?yàn)樗枚愑袔讬n，所以有時(shí)候不一定加薪就會(huì)增加收入，有一年我太太加薪就正好加過了一條報(bào)稅線，結(jié)果薪水加了，拿到手的錢反倒少了。

　　自2009年1月1日起，加拿大允許每個(gè)年滿16歲的稅務(wù)居民開設(shè)一個(gè)免稅帳戶，上限為5000元，在該帳戶內(nèi)儲(chǔ)蓄資金所獲得的利息等收益均無需納稅。

　　在加拿大和在大多數(shù)國家一樣，所得稅是一種調(diào)節(jié)貧富差距、緩和社會(huì)矛盾的杠桿，其宗旨是“抽肥補(bǔ)瘦”，讓富人多交一些稅，窮人少交一些，稅款所支撐起來的社會(huì)福利則正好相反，越是低收入享受越多。

　　當(dāng)然，富人也有合法減少稅負(fù)的辦法。

　　在加拿大，慈善捐款是可以抵稅的，這主要還是鼓勵(lì)人們多為社會(huì)做貢獻(xiàn)，獻(xiàn)愛心，因此正規(guī)慈善捐款都會(huì)開出抵稅證明。實(shí)際上善款抵稅并非富人專利，而是對(duì)所有納稅人都有好處，有個(gè)統(tǒng)計(jì)顯示，加拿大是普通人慈善捐款最踴躍的國家，這跟所得稅方面的鼓勵(lì)措施是有關(guān)系的。

　　在加拿大，報(bào)稅不但是義務(wù)、是權(quán)力，也是一門學(xué)問，需要自行填報(bào)許多復(fù)雜的資料，如在卑詩省，需要填報(bào)的資料包括工資收入單據(jù)(T4)、養(yǎng)老金收入單據(jù)(T4A-OAS)、退休金收入單據(jù)(T4A-P)、就業(yè)保險(xiǎn)金收入單據(jù)(T4E)、利息和股息收入單據(jù)(T5)、國庫券收入單據(jù)(T5008)、信托收入單據(jù)(T3)，等等。

　　加拿大是著名的福利國家，而高福利正是由高稅負(fù)撐起來的，曾有人辯解稱“加拿大稅負(fù)不重”，對(duì)此渥太華大學(xué)教授克里施納(Vern Krishna)曾指出，有這樣印象者是只算了聯(lián)邦稅卻忽略了省稅，比如一個(gè)住在溫哥華、聯(lián)邦和省稅都分別達(dá)到“高收入”線，稅率就高達(dá)43%(聯(lián)邦29%加省稅14.7%)，而這還不是全國最高標(biāo)準(zhǔn)，有些省最高收入線上的人群，實(shí)際稅負(fù)高達(dá)50%以上。

　　加拿大法律規(guī)定，“任何一個(gè)1年內(nèi)在加拿大境內(nèi)住滿183天的成年人，都有繳納個(gè)人所得稅的義務(wù)”，這意味著留學(xué)生和居住較久且沒有移民身份的外國人也有報(bào)稅義務(wù)——當(dāng)然，前提是在加拿大有收入。實(shí)際上，在加拿大，留學(xué)生報(bào)稅有很多可以享受的福利，畢竟他們是低收入甚至零收入，屬于“抽肥補(bǔ)瘦”里被補(bǔ)的那個(gè)“瘦”，像學(xué)費(fèi)，畢業(yè)以后工作，學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)的稅可以抵扣，運(yùn)氣好還能把當(dāng)年年收入“降檔”，留學(xué)期間租房、買房報(bào)稅，也能獲得稅務(wù)補(bǔ)貼(正因如此溫哥華才出現(xiàn)了許多掛名購買豪宅的“超級(jí)留學(xué)生)。學(xué)生報(bào)稅需要填寫的表格是T2202A。

　　在加拿大，人們有權(quán)申請(qǐng)成為“非稅務(wù)居民”，但前提是放棄一切稅務(wù)權(quán)利和福利(因?yàn)檫@二者的來源是個(gè)人所得稅)，比如，不能擁有房產(chǎn)，如果有必須保證全年每一天都在出租狀態(tài)，如過繼給親屬則必須通過法律公證，確認(rèn)他們不需要你撫養(yǎng)贍養(yǎng)，否則就是“與加拿大的某個(gè)人仍保留經(jīng)濟(jì)活動(dòng)聯(lián)系”，自動(dòng)變成稅務(wù)居民，當(dāng)然，也不能在房屋里保留自己的房間;非納稅居民不能在加拿大有任何需要撫養(yǎng)贍養(yǎng)的直系親屬，還必須注銷駕照，關(guān)閉所有銀行賬戶，放棄所有加拿大境內(nèi)使用的信用卡，放棄加拿大醫(yī)保，甚至連公立圖書館的借書證和加拿大商家的會(huì)員卡也要注銷。

　　對(duì)加拿大所得稅制度最大的不滿，是“高收入”的標(biāo)準(zhǔn)線過低，只有10萬加元左右，2014年10月，時(shí)任聯(lián)邦總理哈珀提出，2015年家庭中高收入的一方可以拿出最多5萬加元的收入，算成低收入一方的年收入，這樣對(duì)有一個(gè)全職太太或全職先生的家庭最實(shí)惠——比如先生上班，年收入13萬，太太是主婦，年收入為零，這么一改就變成先生年收入8萬，太太5萬，稅率就合算多了。但反對(duì)者認(rèn)為，所得稅的原則是“抽肥補(bǔ)瘦”，如此一改，最劃算的是那些原本收入很高的家庭，因?yàn)樗麄儽緛硪醋罡叨惵式欢惖模缃駞s可以借0收入的配偶降檔，變成“抽瘦補(bǔ)肥”，對(duì)此哈珀特意增加了“每對(duì)夫婦最多只能省2000加元稅”的規(guī)定，但仍然爭議很大。2015年底聯(lián)邦選舉，哈珀慘敗，杜魯多上臺(tái)，旋即廢除了這項(xiàng)新規(guī)定。

　　加拿大對(duì)瞞稅、逃稅打擊不遺余力，打擊的重點(diǎn)一是瞞報(bào)收入，二是巨額財(cái)產(chǎn)來源不明，今年許多華裔擁有多套出租房者就收到要求說明購房款來源的稅務(wù)局“補(bǔ)件”材料，這實(shí)際上就是最新打擊偷逃稅行動(dòng)的一部分，因?yàn)槿A裔最突出的問題是“房”，因此稅務(wù)局專門針對(duì)這條窮追猛打，對(duì)別的族裔則同樣有選擇、有側(cè)重地專找問題最集中的領(lǐng)域查。

（文章來源：百度百家）