稅務師關注：企業(yè)進行稅收籌劃有何積極意義

來源：東奧會計在線責編：文博2016-10-31 14:27:17

　　【東奧小編】納稅人都想減輕自己的稅收負擔，這是可以理解且是十分正常的事情。問題是用什么手段達到自己的目的。采取偷稅、逃稅、騙稅和抗稅等違法行為雖然能夠減輕稅負，但這些行為必將受到法律的制裁。如何做到既不違反國家法律又能使企業(yè)減輕稅負呢?進行合理的稅收籌劃是一種有效的手段。稅收籌劃是納稅人利用稅法上的優(yōu)惠政策或稅法不反對的辦法在不違反稅法規(guī)定的前提下進行的。稅收籌劃不僅能減輕企業(yè)的稅負，還有其他積極的意義。

　　稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經營管理水平和會計管理水平

　　資金、成本(費用)、利潤是企業(yè)經營管理和會計管理的三大要素。企業(yè)的經營管理工作就是圍繞如何有效使用資金，合理攤銷及降低成本(費用)，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤而開展的。稅收籌劃就是實現(xiàn)資金、成本(費用)、利潤的最優(yōu)效果，從而提高企業(yè)的經營管理水平。企業(yè)進行稅收籌劃離不開會計。企業(yè)設賬、記賬要考慮稅法的要求。當會計處理方法與稅法的要求不一致或允許進行會計政策、會計方法的選擇時，會計人員可以通過稅收籌劃正確進行納稅調整，正確記稅，正確編制財務報告，并進行納稅申報，從而有利于提高企業(yè)的會計管理水平，發(fā)揮會計的多重功能。

　　稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識，抑制納稅人偷、逃稅等違法行為

　　隨著社會經濟的發(fā)展，稅收籌劃也越來越受到人們的關注和重視。納稅人進行稅收籌劃與納稅意識的增強一般具有客觀一致性和同步性的關系。企業(yè)進行稅收籌劃的初衷的確是為了少繳稅和緩繳稅，但這一目的達到是通過采取合法或不違法的形式實現(xiàn)的。企業(yè)對經營、投資、籌資活動進行稅收籌劃正是利用國家的稅收調控杠桿取得成效的有力證明。

　　現(xiàn)在，進行稅收籌劃的企業(yè)多是一些大、中型企業(yè)或三資企業(yè)，這些企業(yè)的納稅一般比較規(guī)范，相當一部分還是納稅先進單位。也就是說進行稅收籌劃或稅收籌劃搞得好的企業(yè)往往納稅意識也比較強。稅收籌劃與納稅意識的這種關系體現(xiàn)在：

　　(一)稅收籌劃是企業(yè)納稅意識提高到一定階段的表現(xiàn)，是與經濟體制改革發(fā)展到一定水平相適應的。(二)企業(yè)納稅意識增強與企業(yè)進行稅收籌劃具有共同的要求，即符合或不違反稅法規(guī)定。(三)依法設立完整、規(guī)范的財務會計賬證和正確進行會計處理是企業(yè)進行稅收籌劃的基本前提。同時，依法建賬也是企業(yè)依法納稅的基本要求。

　　稅收籌劃有利于降低企業(yè)的經營風險

　　企業(yè)進行稅收籌劃是在不違反稅法規(guī)定的前提下進行的，這樣企業(yè)就不會因為偷、逃稅而擔驚受怕或被處罰，從而規(guī)避了因為違反稅法而帶來的經營風險。

　　稅收籌劃有利于、有助于實現(xiàn)納稅人的財務利益最大化

　　稅收籌劃不但可以減少納稅人的稅收成本，還可以防止納稅人因違反稅法而繳更多的稅款和罰款，有利于納稅人實現(xiàn)財務利益的最大化。

　　稅收籌劃有利于普及稅法及財務法律知識

　　企業(yè)進行稅收籌劃的前提是企業(yè)的財會人員熟知稅法及相關的財經法規(guī)。企業(yè)進行稅收籌劃離不開財會人員。財會人員既要熟知會計法、會計準則、財務通則、會計制度，也要熟知現(xiàn)行稅法及相關行業(yè)的有關政策。企業(yè)進行稅收籌劃的過程就是學習稅法及財經法規(guī)知識的過程。因此，企業(yè)進行稅收籌劃對稅法及財經法規(guī)知識普及有積極的意義。

　　稅收籌劃有利于優(yōu)化產業(yè)結構和資源的合理配置

　　納稅人根據(jù)稅法中的稅基與稅率的差別，根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠、鼓勵政策，進行投資、籌資、企業(yè)改造、產品結構調整等決策，盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經濟杠桿的作用下，逐步走向了優(yōu)化產業(yè)結構和生產力合理布局的道路，有利于促進資本的合理流動和資源的合理配置。

　　稅收第劃有利于國家逐步完善稅制

　　稅收籌劃是針對稅法中的優(yōu)惠政策及稅法中沒有規(guī)定的行為而進行的，因此在稅務人員進行稅收征管過程中會針對企業(yè)進行的稅收籌劃工作而發(fā)現(xiàn)稅法中存在的不完善的地方，這些問題通過正常的渠道進行反饋可作為完善稅法的依據(jù)，有利于稅法的逐步完善。

　　從長遠和整體角度來看，稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量，甚至可能增加國家稅收收入總量

　　稅收籌劃有利于貫徹國家的宏觀調控政策，實現(xiàn)國民經濟健康、有序、穩(wěn)步發(fā)展。

　　企業(yè)進行稅收籌劃雖然降低了企業(yè)稅負，但是隨著產業(yè)布局的逐步合理，可以促進經濟進一步發(fā)展。企業(yè)規(guī)模上去了，收入和利潤增加了，從長遠和整體角度來看，國家的稅收收入也將同步增加。

　　預祝考生們2016年稅務師考試輕松過關!

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