2017年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：籌資管理的內(nèi)容

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：辛然2016-11-16 15:16:14

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[東奧小編]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：2017年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：籌資管理的內(nèi)容。

　 籌資管理的內(nèi)容

　　籌資活動(dòng)是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，籌資管理要求解決企業(yè)為什么要籌資、需要籌集多少資金、從什么渠道以什么方式籌集，以及如何協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本成本，合理安排資本結(jié)構(gòu)等問(wèn)題。

　　(一)科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量

　　資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)保障，是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本前提。任何一個(gè)企業(yè)，為了形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行，必須持有一定數(shù)量的資金。在正常情況下，企業(yè)資金的需求，來(lái)源于兩個(gè)基本目的：滿足經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要，滿足投資發(fā)展的資金需要。企業(yè)創(chuàng)立時(shí)，要按照規(guī)劃的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，核定長(zhǎng)期資本需要量和流動(dòng)資金需要量;企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)時(shí)，要根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金周轉(zhuǎn)水平，核定維持營(yíng)業(yè)活動(dòng)的日常資金需求量;企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展時(shí)，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張規(guī)?；?qū)ν馔顿Y對(duì)大額資金的需求，安排專項(xiàng)的資金。

　　(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資，是企業(yè)直接從社會(huì)取得資金;間接籌資，是企業(yè)通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)從社會(huì)取得資金。

　　內(nèi)部籌資主要依靠企業(yè)的利潤(rùn)留存積累。外部籌資主要有兩種方式：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。

　　(三)降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)，包括資金籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用。

　　一般來(lái)說(shuō)，債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低。即使同是債務(wù)資金，由于借款、債券和租賃的性質(zhì)不同，其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中，要合理利用資本成本較低的資金，努力降低企業(yè)的資本成本率。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)無(wú)法如期足額償付到期債務(wù)的本金和利息、支付股東股利的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時(shí)，要充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)破產(chǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試想輕松通過(guò)每天就要多學(xué)點(diǎn)，經(jīng)歷坎坷，終見(jiàn)彩虹，祝大家備考愉快！