2017稅務(wù)師《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)題（14）
來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2016-11-18 10:41:21
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【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是復(fù)習(xí)的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2017年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)題。
綜合題
甲公司2016年稅前會計利潤為720萬元，2016年12月12日向A公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，款項尚未收到;該批商品成本為120萬元。甲公司在銷售時已知A公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與A公司長期建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往A公司且辦妥托收手續(xù)。
甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項。
正確答案：
應(yīng)交所得稅=[720+(200-120)] ×25%=200(萬元)。
預(yù)?？忌鷤?017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!
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