2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊肖艷2016-11-23 13:49:05

2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定。

　【知識點】：營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　1.營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。

　　2.價外費用(2011年多選題)

　　價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：

　　(1)由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費;

　　(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);

　　(3)所收款項全額上繳財政。

　　3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。(2014年判斷題)

　　4.納稅人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除。

　　5.納稅人計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。(2011年判斷題)

　　6.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額;或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，根據(jù)下列公式計算可抵免稅額：

　　可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%

　　【例題1?多選題】某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該公司當(dāng)月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有( )。(2011年)

　　A.手續(xù)費1萬元

　　B.違約金2萬元

　　C.賠償金5萬元

　　D.延期付款利息3萬元

　　【答案】ABCD

　　【例題2?判斷題】納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。( )(2011年)

　　【答案】√

　　【例題3?判斷題】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為營業(yè)額。( )(2014年)

　　【答案】×

預(yù)?？忌?017年初級職稱輕松過關(guān)！

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