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快到收藏夾里來!貨幣資金分錄匯總

來源:東奧會計在線責編:文博2016-12-05 14:03:50

  【東奧小編】2017年初級會計職稱考試已進入備考基礎(chǔ)階段,東奧小編為您收集整理在復習中經(jīng)常用到的貨幣資金分錄大全,希望能夠幫助您輕松過關(guān)!

  一、庫存現(xiàn)金

  (一)備用金

 ?、匍_立備用金

  借:其他應收款——備用金

  貸:庫存現(xiàn)金

 ?、趫箐N時補回預定現(xiàn)金

  借:管理費用等

  貸:庫存現(xiàn)金

  ③撤銷或減少備用金時

  借:庫存現(xiàn)金

  貸:其他應收款——備用金

  (二)現(xiàn)金的清查

  1.現(xiàn)金短缺時:

  (1)批準前:

  借:待處理財產(chǎn)損溢

  貸:庫存現(xiàn)金

  (2)查明原因,批準后:

  借:其他應收款(過失人或保險賠償)

  管理費用(無法查明原因的)

  貸:待處理財產(chǎn)損溢

  2.現(xiàn)金溢余時:

  (1)批準后:

  借:庫存現(xiàn)金

  貸:待處理財產(chǎn)損溢

  (2)查明原因,批準后:

  借:待處理財產(chǎn)損溢

  貸:其他應付款(應付給X單位或個人)

  營業(yè)外收入(無法查明原因的)

  二、其他貨幣資金

  (一)銀行匯票存款

  1.購貨企業(yè)

  (1)企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”,將款項交存銀行時:

  借:其他貨幣資金——銀行匯票

  貸:銀行存款

  (2)企業(yè)持銀行匯票購貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時:

  借:材料采購/原材料/庫存商品

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:其他貨幣資金——銀行匯票

  (3)采購完畢收回剩余款項時:

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金——銀行匯票

  2.銷貨企業(yè)

  收到銀行匯票,填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時,根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等,

  借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  (二)銀行本票存款

  1.購貨企業(yè)

  (1)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”,將款項交存銀行時:

  借:其他貨幣資金——銀行本票

  貸:銀行存款

  (2)企業(yè)持銀行本票購貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時:

  借:材料采購/原材料/庫存商品

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:其他貨幣資金——銀行本票

  2.銷貨企業(yè)

  收到銀行本票,填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時,根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等,

  借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  (三)信用卡存款

  1.企業(yè)填制“信用卡申請表”,連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián):

  借:其他貨幣資金——信用卡

  貸:銀行存款

  2.企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用,收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單:

  借:管理費用

  貸:其他貨幣資金——信用卡

  3.企業(yè)在信用卡使用過程中,需要向其賬戶續(xù)存資金的:

  借:其他貨幣資金——信用卡

  貸:銀行存款

  4.企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時,應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶,銷卡時,信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶,不得提取現(xiàn)金:

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金——信用卡

  (四)信用證保證金存款

  1.企業(yè)填寫“信用證申請書”,將信用證保證金交存銀行時,應根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單:

  借:其他貨幣資金——信用證保證金

  貸:銀行存款

  2.企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:

  借:材料采購/原材料/庫存商品/應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:其他貨幣資金——信用證保證金

  3.將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時:

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金——信用證保證金

  (五)存出投資款

  1.企業(yè)向證券公司劃出資金時,應按實際劃出的金額:

  借:其他貨幣資金——存出投資款

  貸:銀行存款

  2.購買股票、債券等時:

  借:交易性金融資產(chǎn)等

  貸:其他貨幣資金——存出投資款

  (六)外埠存款

  1.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時,根據(jù)匯出款項憑證,編制付款憑證,進行賬務處理:

  借:其他貨幣資金——外埠存款

  貸:銀行存款

  2.收到采購人員轉(zhuǎn)來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時:

  借:材料采購/原材料/庫存商品

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:其他貨幣資金——外埠存款

  3.采購完畢收回剩余款項時,根據(jù)銀行的收賬通知:

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金——外埠存款

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