2017年中級職稱財務管理預習知識點：現(xiàn)金收支日常管理

來源：東奧會計在線責編：楊肖艷2016-12-07 13:27:57

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[東奧小編]東奧會計在線中級職稱頻道提供：2017年中級會計師財務管理科目預習知識點：現(xiàn)金收支日常管理。

　　現(xiàn)金收支日常管理

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

　　2.各種周轉(zhuǎn)期的含義

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

　　(2)應收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應收賬款周轉(zhuǎn)期;

　　(3)應付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　3.計算公式

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

　　應收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應收賬款/每天的銷貨收入

　　應付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應付賬款/每天的購貨成本

　　所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期; 加速應敗賬款的回收來減少應收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(二)收款管理

　　一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關的信息的質(zhì)量。

因素	內(nèi)容
收款的成本	①浮動期成本（機會成本）；②管理收款系統(tǒng)相關費用；③第三方處理費用或清算相關費用。
收款浮動期	收款浮動期是指從付款人支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型： ①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔； ②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間； ③結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。

　　(三)付款管理

　　控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
推遲應付款的支付	推遲應付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應付款的支付期。
匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。
改進員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。
透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。