2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及解析（二）

來源：東奧會計在線責編：文博2016-12-22 11:01:16

參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】D

　　【解析】法律事實根據(jù)是否以人的意志為轉(zhuǎn)移分為法律行為和法律事件，簽訂租賃合同的行為屬于以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律行為。

　　2.【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。

　　3.【答案】C

　　【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道其權(quán)利被侵害之日起計算。

　　4.【答案】A

　　【解析】(1)變更勞動合同未采用書面形式，但已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以及公序良俗，當事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持;(2)用人單位變更名稱、法定代表人等事項，不影響勞動合同的履行。

　　5.【答案】C

　　【解析】選項C：失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　6.【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：屬于必須記載事項;(2)選項B：屬于可以授權(quán)補記事項;(3)選項C：“不得轉(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項，未記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力。

　　7.【答案】D

　　【解析】凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。

　　8.【答案】C

　　【解析】(1)選項A：單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票;(2)選項B：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金;(3)選項D：收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

　　9.【答案】A

　　【解析】實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額，如果銷售額為含增值稅的銷售額時，必須換算成不含增值稅的銷售額。

　　10.【答案】C

　　【解析】納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

　　11.【答案】D

　　【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額;(2)計稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價稅分離計算應(yīng)納稅額。

　　12.【答案】D

　　【解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(90000-9000)×17%=13770(元)，選項D正確。

　　13.【答案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于“利息、股息、紅利所得”稅目，并享受免稅的優(yōu)惠;(2)選項B：屬于“財產(chǎn)租賃所得”稅目;(3)選項C：屬于“偶然所得”稅目。

　　14.【答案】A

　　【解析】(1)財產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×10%;(2)王某當月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　【注釋】本題原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

　　15.【答案】A

　　【解析】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

　　16.【答案】A

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起“10年”內(nèi)進行納稅調(diào)整。

　　17.【答案】D

　　【解析】(1)一般貿(mào)易項下進口貨物以海關(guān)審定的“成交價格”為基礎(chǔ)的“到岸價格”作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格;(2)甲公司進口該批貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額=(90+2+5+0.3)×10%=9.73(萬元)。

　　18.【答案】B

　　【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。

　　19.【答案】B

　　【解析】對非金屬礦中的“粘土、砂石”，采用從量定額方法征收資源稅。

　　【注釋】2016年本考題選項B的內(nèi)容政策已過時，您看到的B選項內(nèi)容是老師根據(jù)2017年教材改編之后的內(nèi)容。

　　20.【答案】C

　　【解析】(1)城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“增值稅和消費稅”合計稅額為計稅依據(jù);(2)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。

　　21.【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：房屋買賣、交換和贈與，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于契稅的征稅范圍;(2)選項C：房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。

　　22.【答案】A

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。

　　23.【答案】B

　　【解析】納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　24.【答案】D

　　【解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABC

　　【解析】選項D：屬于行政處分。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】選項C：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有下述情形，續(xù)訂勞動合同的：①嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的;②嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;③勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的(選項D);④勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效的;⑤被依法追究刑事責任的(選項B);⑥勞動者“患病或者非因工負傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的(選項C);⑦勞動者不能勝任工作，經(jīng)過學(xué)習或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的(選項A)。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】選項B：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

　　5.【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟費和醫(yī)療待遇按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%;(2)選項C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(nèi)。

　　6.【答案】BC

　　【解析】存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(換)發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

　　7.【答案】ABCD

　　【解析】票據(jù)貼現(xiàn)條件包括：(1)票據(jù)未到期(選項A);(2)票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣(選項D);(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織(選項B);(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系(選項C);(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

　　8.【答案】ABC

　　【解析】選項D：啤酒在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

　　9.【答案】ABCD

　　10.【答案】BCD

　　【解析】選項A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　11.【答案】ABC

　　【解析】選項D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

　　12.【答案】BC

　　【解析】選項AD：沒有免征耕地占用稅的優(yōu)惠。

　　13.【答案】ABCD

　　14.【答案】ABCD

　　15.【答案】ABCD

　　【解析】稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體(各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等)和納稅主體(納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人)。

　　三、判斷題

　　1.【答案】√

　　【解析】人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解，但下列案件可以調(diào)解：(1)行政賠償、補償案件;(2)行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件。

　　2.【答案】√

　　3.【答案】×

　　【解析】(1)委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)當在“當日”將款項主動支付給收款人;(2)委托收款以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

　　4.【答案】√

　　5.【答案】√

　　6.【答案】√

　　7.【答案】×

　　【解析】企業(yè)接受捐贈所得，屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

　　8.【答案】√

　　9.【答案】√

　　10.【答案】√

　　四、不定項選擇題

　　【資料1答案】

　　1.【答案】ABCD

　　2.【答案】A

　　【解析】(1)選項AD：根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(丙公司)對后手(丁公司)的被背書人(戊公司)不承擔保證責任。(2)選項BC：甲公司是出票人，P銀行是承兌人，他們應(yīng)當向丙公司承擔票據(jù)責任。

　　3.【答案】C

　　【解析】背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。即背書有效，所附條件無效。

　　4.【答案】ABD

　　【解析】(1)選項AC：P銀行已經(jīng)對該匯票承兌，承兌后便成為承兌人，是該票據(jù)上的主債務(wù)人;商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。在本題中，出票日期是2015年5月10日，匯票到期日是2015年6月10日。因此，持票人在規(guī)定的期限內(nèi)向承兌人提示付款，承兌人不得以出票人未足額存款為由拒絕付款，承兌人應(yīng)當付款。(2)選項BD：銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行;未能足額交存的，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　【資料2答案】

　　1.【答案】ACD

　　【解析】選項B：外購貨物用于集體福利的，進項稅額不得抵扣。

　　2.【答案】C

　　【解析】(1)合同違約金屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額一并計稅;(2)價款與價外費用均為含稅金額，所以需要價稅分離。

　　3.【答案】B

　　【解析】采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。本月應(yīng)收取含稅價款46800元，以46800元為基礎(chǔ)，價稅分離后計稅。

　　4.【答案】B

　　【解析】視同銷售，有同類貨物銷售價格，以該同類貨物銷售價格為依據(jù)計稅，同類乳制品含稅價款3510元，需要價稅分離處理。

　　【資料3答案】

　　1.【答案】A

　　【解析】(1)吳某當月基本工資應(yīng)納個人所得稅=(7200-3500)×10%-105=265(元);(2)全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=24000×10%-105=2295(元);(3)吳某當月共計應(yīng)納個人所得稅=265+2295=2560(元)。