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2017《經濟法基礎》習題精講(51)

來源:東奧會計在線責編:蘇曉越2016-12-27 10:01:27


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經開啟,預習階段是全面梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2017年初級職稱《經濟法基礎》習題精講(51)。

  【資料】

  中國公民王某在國內甲公司擔任工程師,2012年12月收入情況如下:

  (1)基本工資6000元,全勤獎2000元,崗位津貼1000元,差旅費津貼300元。

  (2)全年一次性獎金7500元。

  (3)省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8000元。

  (4)企業(yè)債券利息3500元,1年期儲蓄存款利息500元。

  (5)摩托車被盜,獲得保險公司賠款4000元。

  (6)應邀到某職業(yè)培訓機構授課3次,每次講課費1000元。

  已知:勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%,每次收入不超過4000元的減除費用800元,4000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得個人所得稅稅率表如下(此處略)。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。1.王某的下列收入中,免予或者暫免征收個人所得稅的是( )。

  A.科技進步獎8000元

  B.企業(yè)債券利息3500元

  C.儲蓄存款利息500元

  D.保險賠償4000元

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項AD:屬于免稅項目;(2)選項B:個人取得的企業(yè)債券利息,應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;(3)選項C:自2008年10月9日起,對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

  2.王某的下列工資、薪金所得項目中,應計算繳納個人所得稅的是( )。

  A.基本工資6000元

  B.全勤獎2000元

  C.崗位津貼1000元

  D.差旅費津貼300元

  【答案】ABC

  【解析】選項D:差旅費津貼不屬于“工資、薪金”性質的津貼,不予征收個人所得稅。3.下列關于王某講課費應繳納個人所得稅稅額的計算中,正確的是( )。

  A.分三次繳納,每次應繳納稅額:(1000-800)×20%=40(元)

  B.分三次繳納,每次應繳納稅額:1000×(1-20%)×20%=160(元)

  C.一次繳納,應繳納稅額:(1000×3-800)×20%=440(元)

  D.一次繳納,應繳納稅額:1000×3×(1-20%)×20%=480(元)

  【答案】C

  【解析】勞務報酬所得,屬于同一事項連續(xù)取得收入的,以1個月內取得的收入為一次,計征個人所得稅。

  4.下列關于王某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的計算中,正確的是( )。

  A.7500×3%-0=225(元)

  B.(7500-3500)×10%-105=295(元)

  C.(7500-3500)×3%-0=120(元)

  D.7500×20%-555=945(元)

  【答案】A

  【解析】(1)王某的當月工資高于3500元,全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資處理,但不能扣除3500元的費用;(2)將全年一次性獎金(7500元)除以12個月,按其商數(shù)(625元)確定適用稅率(3%)和速算扣除數(shù)(0元);(3)全年一次性獎金應納個人所得稅=7500×3%-0=225(元)。

  預??忌鷤?017年初級會計職稱考試輕松過關!


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