2017《經濟法基礎》習題精講（51）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經開啟，預習階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2017年初級職稱《經濟法基礎》習題精講（51）。
【資料】
中國公民王某在國內甲公司擔任工程師，2012年12月收入情況如下：
(1)基本工資6000元，全勤獎2000元，崗位津貼1000元，差旅費津貼300元。
(2)全年一次性獎金7500元。
(3)省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8000元。
(4)企業(yè)債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元。
(5)摩托車被盜，獲得保險公司賠款4000元。
(6)應邀到某職業(yè)培訓機構授課3次，每次講課費1000元。
已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得個人所得稅稅率表如下(此處略)。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題。1.王某的下列收入中，免予或者暫免征收個人所得稅的是( )。
A.科技進步獎8000元
B.企業(yè)債券利息3500元
C.儲蓄存款利息500元
D.保險賠償4000元
【答案】ACD
【解析】(1)選項AD：屬于免稅項目;(2)選項B：個人取得的企業(yè)債券利息，應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;(3)選項C：自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。
2.王某的下列工資、薪金所得項目中，應計算繳納個人所得稅的是( )。
A.基本工資6000元
B.全勤獎2000元
C.崗位津貼1000元
D.差旅費津貼300元
【答案】ABC
【解析】選項D：差旅費津貼不屬于“工資、薪金”性質的津貼，不予征收個人所得稅。3.下列關于王某講課費應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是( )。
A.分三次繳納，每次應繳納稅額：(1000-800)×20%=40(元)
B.分三次繳納，每次應繳納稅額：1000×(1-20%)×20%=160(元)
C.一次繳納，應繳納稅額：(1000×3-800)×20%=440(元)
D.一次繳納，應繳納稅額：1000×3×(1-20%)×20%=480(元)
【答案】C
【解析】勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內取得的收入為一次，計征個人所得稅。
4.下列關于王某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是( )。
A.7500×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
D.7500×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的當月工資高于3500元，全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資處理，但不能扣除3500元的費用;(2)將全年一次性獎金(7500元)除以12個月，按其商數(625元)確定適用稅率(3%)和速算扣除數(0元);(3)全年一次性獎金應納個人所得稅=7500×3%-0=225(元)。
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