初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑總結(jié)（一）
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東奧答疑總結(jié)
問題：現(xiàn)金的溢余那里的分錄不太懂?對(duì)其他應(yīng)付款這里有點(diǎn)模糊，能舉個(gè)類似的例題我參考一下嗎?
【答】1.盤點(diǎn)現(xiàn)金溢余
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
這步分錄說明清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，所以在賬上增加了庫存現(xiàn)金，對(duì)方科目計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
營(yíng)業(yè)外收入
這步分錄是將溢余的資金按照批準(zhǔn)后的處理計(jì)入相應(yīng)的賬戶，其中計(jì)入“其他應(yīng)付款”的部分是應(yīng)該支付給別人或單位而未支付的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的部分是無法查明原因的部分，所以作為企業(yè)的以下偶然的利得來處理
3.比如，企業(yè)本來要支付了租金2000，且賬務(wù)上已經(jīng)做了
借：管理費(fèi)用 2000
貸：庫存現(xiàn)金 2000
但是由于種種原因，導(dǎo)致現(xiàn)金沒有支付出去，到了月末清查的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)實(shí)際的現(xiàn)金比賬上的多，所以就要查明原因，發(fā)現(xiàn)應(yīng)該支付的租金還沒支付出去
所以經(jīng)批準(zhǔn)，要計(jì)入“其他應(yīng)付款”，表示企業(yè)要支付但尚未支付的款項(xiàng)
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000
貸：其他應(yīng)付款 2000
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