2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（54）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：蘇曉越2017-01-06 09:13:53

　　【東奧小編】2017年初級(jí)職稱(chēng)備考征程已經(jīng)開(kāi)啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017年 初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（54）。

　　【資料】

　　王某就職于境內(nèi)甲公司，2014年7月有關(guān)收入情況如下：

　　(1)取得工資收入5000元，第二季度獎(jiǎng)金6000元。

　　(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費(fèi)3900元、交通費(fèi)300元、餐費(fèi)200元、資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元。

　　(3)體育彩票中獎(jiǎng)10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元。

　　(4)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元，在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元。

　　已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%;每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

　　1.王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)

　　B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)

　　C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)

　　D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;(2)王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)。

　　2.王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.通訊費(fèi)50元

　　B.餐費(fèi)200元

　　C.資料費(fèi)100元

　　D.交通費(fèi)300元

　　【答案】ABCD

　　【解析】個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　3.王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

　　B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

　　C.(3900+50-800)×20%=630(元)

　　D.(3900+100-800)×20%=640(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

　　4.王某的下列行為中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.體育彩票中獎(jiǎng)10000元

　　B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元

　　C.取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元

　　D.在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：王某在雜志發(fā)表論文取得的稿酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅額=(2800-800)×20%×(1-30%)=280(元);(3)選項(xiàng)C：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。

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