2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(57)
【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(57)。
【資料】
某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程,工程價(jià)款900萬(wàn)元,將其中的防水工程分包給乙公司,分包款12萬(wàn)元。
(2)為客戶提供裝飾勞務(wù),共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元,客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為20萬(wàn)元。
(3)出租寫字樓取得租金收入260萬(wàn)元,由甲公司自行支付的該寫字樓的供暖費(fèi)為10萬(wàn)元。
(4)甲公司將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工,取得銷售收入8000萬(wàn)元,該住宅樓的建筑成本為5000萬(wàn)元,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。
已知:銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。
1.甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.12×3%=0.36(萬(wàn)元)
B.900×3%=27(萬(wàn)元)
C.(900-12)×3%=26.64(萬(wàn)元)
D.(900+12)×3%=27.36(萬(wàn)元)
【答案】C
【解析】(1)納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額;(2)甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(900-12)×3%=26.64(萬(wàn)元)。
2.甲公司為客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.35×3%=1.05(萬(wàn)元)
B.(35+5)×3%=1.20(萬(wàn)元)
C.(35+5+10)×3%=1.50(萬(wàn)元)
D.(35+5+10+20)×3%=2.10(萬(wàn)元)
【答案】C
【解析】(1)納稅人提供裝飾勞務(wù)的,按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額;(2)甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(35+5+10)×3%=1.50(萬(wàn)元)。
3.甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.260×3%=7.80(萬(wàn)元)
B.(260-10)×3%=7.50(萬(wàn)元)
C.260×5%=13(萬(wàn)元)
D.(260-10)×5%=12.50(萬(wàn)元)
【答案】C
【解析】(1)出租不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費(fèi)用;(2)出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=260×5%=13(萬(wàn)元)。
4.根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.177.84
B.400
C.577.84
D.584.34
【答案】C
【解析】(1)自建住宅樓(按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=5000×(1+15%)÷(1-3%)×3%=177.84(萬(wàn)元);(2)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=8000×5%=400(萬(wàn)元);(3)甲公司合計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=177.84+400=577.84(萬(wàn)元)。
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