2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn)：非公開(kāi)發(fā)行公司債券

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-02-20 10:56:31

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【東奧小編】2017年中級(jí)職稱備考的征程已經(jīng)開(kāi)啟，備考之路是漫長(zhǎng)的，要抓住一點(diǎn)一滴的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017中級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法》重要考點(diǎn)。

非公開(kāi)發(fā)行公司債券

1. 非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向“合格投資者”發(fā)行，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人。

【相關(guān)鏈接】上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)10名。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。

2. 非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于在“合格投資者”范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的“合格投資者”合計(jì)不得超過(guò)200人。

【解釋】發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5％的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受“合格投資者”資質(zhì)條件的限制

3. 非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露。

【相關(guān)鏈接】公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

4. 非公開(kāi)發(fā)行公司債券無(wú)須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

【相關(guān)鏈接】（1）公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)；（2）僅面向“合格投資者”公開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。

5. 非公開(kāi)發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于“約定”的用途。除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。

【相關(guān)鏈接】公開(kāi)發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于“核準(zhǔn)”的用途。除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。

預(yù)祝大家2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過(guò)關(guān)！

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