初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的備考工作正在如火如荼的進(jìn)行著，為了廣大考生能夠輕松備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試，東奧小編為大家提供知識(shí)點(diǎn)講解，本篇為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》支付結(jié)算法律制度的基本講解。

　　第一單元 支付結(jié)算法律制度

　　單元框架

　　考點(diǎn)解讀

　　一、支付結(jié)算概況(★)

　　(一)主要支付工具

　　1.我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡。結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　2.我國(guó)目前已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。

　　(二)辦理支付結(jié)算的原則

　　1.恪守信用，履約付款原則

　　在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，誠(chéng)實(shí)守信就是要做到按照合同規(guī)定及時(shí)付款，不得無(wú)故拖延或者拒絕支付。

　　2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則

　　除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無(wú)權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶(hù)里的資金。

　　3.銀行不墊款原則

　　(1)銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶(hù)中。

　　(2)付款人賬戶(hù)內(nèi)沒(méi)有資金或資金不足，或者收款人應(yīng)收的款項(xiàng)由于付款人的原因不能收回時(shí)，銀行的中介職責(zé)可以不履行，因?yàn)殂y行沒(méi)有為存款人墊付資金的義務(wù)，另有約定除外。

　　(三)結(jié)算紀(jì)律

　　1.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律

　　(1)不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

　　(2)不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;

　　(3)不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;

　　(4)不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。

　　2.銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的紀(jì)律

　　(1)不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金;

　　(2)不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);

　　(3)不準(zhǔn)無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金;

　　(4)不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;

　　(5)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;

　　(6)不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通;

　　(7)不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù);

　　(8)不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有(　　)。

　　A.本票

　　B.匯票

　　C.股票

　　D.支票

　　【答案】ABD

　　【解析】我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡(選項(xiàng)ABD);(2)結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　【例題2·判斷題】銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶(hù)中。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】題干表述為“銀行不墊款原則”的具體釋義。

　　【例題3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的結(jié)算紀(jì)律有(　　)。(2015年)

　　A.不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)

　　B.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款

　　C.不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用

　　D.不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不扣少扣滯納金

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：結(jié)算紀(jì)律包括銀行應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律和單位、個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律兩種。選項(xiàng)C屬于“單位、個(gè)人”應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。