初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺答疑精選：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理（20）
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答疑總結(jié)
問題：遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的概念
答:1)遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額;
(2)遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
報(bào)表上反映的是項(xiàng)目的賬面價(jià)值而不是余額?這句話怎么理解?
在財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)的數(shù)字都是屬于賬面價(jià)值，以應(yīng)收賬款為例，如果應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，其報(bào)表中反映的是扣減了壞賬準(zhǔn)備以后的金額。其他的例子還有很多，比如存貨是扣除了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額，固定資產(chǎn)是扣除了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和累計(jì)折舊后的凈額等。
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