初級會計職稱《初級會計實務(wù)》沖刺答疑精選：所得稅費用的賬務(wù)處理（20）
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答疑總結(jié)
問題：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的概念
答:1)遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額;
(2)遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
報表上反映的是項目的賬面價值而不是余額?這句話怎么理解?
在財務(wù)報表上體現(xiàn)的數(shù)字都是屬于賬面價值，以應(yīng)收賬款為例，如果應(yīng)收賬款計提了壞賬準備，其報表中反映的是扣減了壞賬準備以后的金額。其他的例子還有很多，比如存貨是扣除了存貨跌價準備后的凈額，固定資產(chǎn)是扣除了固定資產(chǎn)減值準備和累計折舊后的凈額等。
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