2017初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-企業(yè)所得稅（202）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-04-24 13:12:17

　　學(xué)無止境，初級(jí)會(huì)計(jì)師考試的目的不僅僅是為了得到證書，更是對(duì)自身會(huì)計(jì)知識(shí)和能力的提升?？靵砜纯催@些初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的同步練習(xí)，你掌握了沒?

　　【單項(xiàng)選擇題】甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合人民幣，下同)，在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.72.5

　　B.80

　　C.75

　　D.97.5

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

　　【正確答案】B

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅

　　【答案解析】A國所得的抵免限額=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(萬元)，實(shí)際在A國已繳納稅款25萬元，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度進(jìn)行抵補(bǔ)。B國所得的抵免限額=(300+100)×25%×100/(300+100)=25(萬元)，實(shí)際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補(bǔ)繳稅款5萬元。該企業(yè)2016年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(萬元)。

　　習(xí)題沒做夠?小編還為大家準(zhǔn)備了東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)職稱精彩答疑，幫助大家輕松備考。

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