2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí):應(yīng)交增值稅的審核
轉(zhuǎn)眼間,已經(jīng)到了四月的最后幾天,2017年稅務(wù)師考試的報(bào)名時(shí)間已經(jīng)開始,考生們進(jìn)行了緊張的復(fù)習(xí)備考狀態(tài),每天做題是保持良好狀態(tài)的有效方法,為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài),東奧小編為您提供2017年TA同步練習(xí)題。
【單項(xiàng)選擇題】
某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年12月采取以舊換新方式銷售家電實(shí)際取得含稅銷售收入50萬元,收購的舊家電作價(jià)6萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元。已知該企業(yè)11月份留抵稅額為1萬元,取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2015年12月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.1.16
B.2.04
C.2.4
D.3.42
正確答案:B
答案解析 :
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。該商業(yè)企業(yè)2015年12月應(yīng)繳納增值稅=(50+6)÷(1+17%)×17%-5.1-1=2.04(萬元)。
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