2017注會(huì)《審計(jì)》每日一練：企業(yè)層面控制
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【多選】以下屬于針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制的有( )。
A.針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制
B.與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制
C.建立內(nèi)部舉報(bào)投訴制度
D.不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制
【正確答案】ABCD
【答案解析】一般而言，針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制可以包括但不限于：(1)針對(duì)重大的異常交易(尤其是那些導(dǎo)致會(huì)計(jì)分錄延遲或異常的交易)的控制;(2)針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制(選項(xiàng)A);(3)與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制(選項(xiàng)B);(4)能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制(選項(xiàng)D);(5)建立內(nèi)部舉報(bào)投訴制度(選項(xiàng)C)。
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