依據(jù)稅務(wù)師新考綱 解讀涉稅服務(wù)實務(wù)教材復(fù)習(xí)策略
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2017年稅務(wù)師考試報名時間為4月20日至6月20日,稅務(wù)師考試大綱也隨之出爐!2017年稅務(wù)師考試報名正在火熱進(jìn)行,稅務(wù)師官方教材還未上市之際,小編依據(jù)名師對于教材的分析,總結(jié)出來了,涉稅服務(wù)實務(wù)教材復(fù)習(xí)策略,望周知!
依據(jù)2017年新大綱要求,預(yù)計涉稅服務(wù)實務(wù)教材內(nèi)容將保持穩(wěn)定,共計14章,對于14章內(nèi)容,重要程度具體如下:
章節(jié)號 | 章節(jié)內(nèi)容 | 近年考試平均分 | 重要程度 |
第一章 | 總論 | 4 | 次重要 |
第二章 | 稅務(wù)管理概述 | 5 | 次重要 |
第三章 | 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù) | 2 | 不重要 |
第四章 | 稅務(wù)登記代理 | 2 | 不重要 |
第五章 | 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理 | 2 | 不重要 |
第六章 | 建賬建制代理記賬實務(wù) | 1 | 不重要 |
第七章 | 企業(yè)涉稅會計核算 | 3 | 次重要 |
第八章 | 代理納稅審查方法 | 3 | 不重要 |
第九章 | 貨物和勞務(wù)納稅申報代理和納稅審核 | 30 | 重要 |
第十章 | 所得稅納稅申報和納稅審核 | 43 | 重要 |
第十一章 | 其他稅種納稅申報和納稅審核 | 8 | 次重要 |
第十二章 | 稅務(wù)行政復(fù)議代理 | 9 | 此重要 |
第十三章 | 納稅咨詢與稅務(wù)顧問 | 1 | 不重要 |
第十四章 | 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制 | 1 | 不重要 |
注:近年的考試分?jǐn)?shù)是按2013年-2015年三年的平均分,由于2013-2014年為滿分100分,2015年滿分為140分,所以統(tǒng)計數(shù)據(jù)總和要大于100分。
涉稅服務(wù)實務(wù)教材按內(nèi)容特點可以分成兩大塊,一是稅務(wù)實務(wù)理論,二是實體稅申報和納稅審核,各部分包括的章節(jié)如下:
序號 | 內(nèi)容特點 | 包含章節(jié) |
1 | 稅務(wù)實務(wù)理論 | 第一章、第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章、第十二章、第十三章、第十四章 |
2 | 實體稅申報和納稅審核 | 第七章、第九章、第十章、第十一章 |
兩大塊內(nèi)容從考試情況和復(fù)習(xí)策略上存在著明顯的差異:
1、 稅務(wù)實務(wù)理論歷年考試合計占有的分?jǐn)?shù)約為30%,內(nèi)容偏文字理論,考試也是文字?jǐn)⑹鲱愵}目為主,考試范圍基本出自于教材,所以復(fù)習(xí)中要按教材內(nèi)容復(fù)習(xí),并且偏重強(qiáng)化記憶。
2、 實體稅申報和納稅審核歷年考試合計占有的分?jǐn)?shù)約為70%,是考試的絕對重點,分?jǐn)?shù)分布集中??荚囈詫嶓w稅的納稅申報為主線,對于納稅申報表的填制要求很高,而遺憾的是,除了納稅申報表教材收錄的比較齊全外,涉及稅額計算的部分教材收錄內(nèi)容偏少,所以復(fù)習(xí)中必須要結(jié)合稅一稅二的稅額計算,才能應(yīng)對該部分的考試題目。
另外,本科目并非所有的實體稅都納入考試范圍,收錄的稅種包括增值稅、消費稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅7種,其中增值稅和企業(yè)所得稅為第一梯隊最為重要的內(nèi)容,對于稅額計算,納稅申報程序和納稅申報表填制都要熟練掌握;個人所得稅、土地增值稅、消費稅為第二梯隊,可能會結(jié)合增值稅和企業(yè)所得稅出題,有時也會單獨出簡答題,也需要重點關(guān)注;而房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅三個稅種為第三梯隊,是非重要內(nèi)容,僅僅主要掌握簡答的稅額計算和納稅申報填制即可。對于第七章企業(yè)涉稅會計核算,是實體稅進(jìn)行會計處理的相關(guān)內(nèi)容,是納稅跟會計核算結(jié)合的章節(jié),每年考試都會跟稅額計算結(jié)合出題,復(fù)習(xí)的時候需要跟其他實體稅相結(jié)合。
小編重點提示大家,2016年12月3日財政部發(fā)布了《增值稅會計處理規(guī)定》,合理預(yù)計2017年會成為稅務(wù)師考核重點,務(wù)必要引起足夠重視。眾所周知,涉稅服務(wù)實務(wù)與稅法一密不可分,東奧會計在線給大家提供:干貨!2017年稅務(wù)師考試《稅法一》學(xué)習(xí)方法
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