2017年《中級財務(wù)管理》考試大綱第三章
第三節(jié) 預(yù)算編制
一、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制
(一)銷售預(yù)算
銷售預(yù)算，是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的種業(yè)務(wù)預(yù)算。銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點(diǎn):、
(二)生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算，是為規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，并可以作為編制直接材料預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算的依據(jù)。
(三)直接材料頂算
直接材料預(yù)算，是為了規(guī)劃預(yù)算期直接材料采購金額的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，同時要考慮原材料存貨水平、
(四)直接人工預(yù)算
直接人工預(yù)算，是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時消耗水平，又規(guī)劃人工成本開文的業(yè)務(wù)預(yù)算。
(五)制造費(fèi)用預(yù)算
制造費(fèi)用預(yù)算，通常分為變動制造費(fèi)用預(yù)算和固定制造費(fèi)用預(yù)算兩部分變動制造費(fèi)用預(yù)算，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項進(jìn)行頂計。
(六)產(chǎn)品成本預(yù)算
產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。
二、專門決策預(yù)算的編制
專門決策預(yù)算的編制，通常是指與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算，它往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個年度。編制專門決策預(yù)算的依據(jù)是項目財務(wù)可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料。
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