2017注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-05-09 09:14:17

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　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名結(jié)束后我們就進(jìn)入到了基礎(chǔ)備考階段，東奧小編每天為大家整理注會(huì)考試練習(xí)題，幫助大家夯實(shí)基礎(chǔ)，輕松過關(guān)!

　　【單選】甲公司2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1 000萬元，利潤(rùn)總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.102.5

　　B.100

　　C.115

　　D.112.5

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

　　【正確答案】A

　　【答案解析】甲公司2015年應(yīng)納稅所得額=400+10+(200-1 000×15%)-10=450(萬元);應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5(萬元);確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(200-1 000×15%)×25%-0=12.5(萬元);確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5萬元;所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5(萬元)。

　　注會(huì)考試雖然難度較大，但是只要有恒心、有毅力，多做一些習(xí)題，一定可以成功!想要多做練習(xí)可以查看注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練匯總

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