2017注會《會計》每日一練:所得稅費用




2017注冊會計師考試報名結(jié)束后我們就進入到了基礎(chǔ)備考階段,東奧小編每天為大家整理注會考試練習(xí)題,幫助大家夯實基礎(chǔ),輕松過關(guān)!
【單選】甲公司2015年實現(xiàn)營業(yè)收入1 000萬元,利潤總額為400萬元,當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元,稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元,當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元,假定不考慮其他因素,則甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為( )萬元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
【正確答案】A
【答案解析】甲公司2015年應(yīng)納稅所得額=400+10+(200-1 000×15%)-10=450(萬元);應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5(萬元);確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(200-1 000×15%)×25%-0=12.5(萬元);確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5萬元;所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5(萬元)。
注會考試雖然難度較大,但是只要有恒心、有毅力,多做一些習(xí)題,一定可以成功!想要多做練習(xí)可以查看注冊會計師每日一練匯總
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