2017注會(huì)《會(huì)計(jì)》同步練習(xí)：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-05-10 10:23:53

　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名結(jié)束后我們就進(jìn)入到了基礎(chǔ)備考階段，東奧小編每天為大家整理注會(huì)考試練習(xí)題，幫助大家夯實(shí)基礎(chǔ)，輕松過關(guān)!

　　【單選】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2017年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%至8%之間，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2017年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元，2017年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2017年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為(　　)萬元。

　　A.2

　　B.3.25

　　C.5

　　D.0

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

　　【正確答案】A

　　【答案解析】甲公司2017年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=8-0=8(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元)。

　　注會(huì)考試雖然難度較大，但是只要有恒心、有毅力，多做一些習(xí)題，一定可以成功!想要多做練習(xí)可以查看注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題匯總

贊
+1 打印

上一篇： 2017注會(huì)《審計(jì)》同步練習(xí)：標(biāo)準(zhǔn)的特征

下一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試同步練習(xí)匯總（5.8）