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2017中級會計職稱《經濟法》高頻考點:抵扣應納稅所得額

來源:東奧會計在線責編:李立爽2017-05-18 17:46:06

萬丈高樓平地起。以下是東奧會計在線為大家精心準備的中級經濟法考點,希望能夠幫助大家夯實基礎,順利通過中級會計職稱考試。

  抵扣應納稅所得額

  1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可以按照其“投資額的70%”在“股權持有滿2年的當年”抵扣該企業(yè)的“應納稅所得額”;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

  【例題?單選題】某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2007年8月1日,該企業(yè)向境內未上市的某中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2009年度該企業(yè)利潤總額890萬元;未經財稅部門核準,提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項,2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

  A.82.5

  B.85

  C.187.5

  D.190

  【答案】D

  【解析】(1)未經核定的準備金支出,不得在稅前扣除;(2)該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。

  【例題?單選題】2011年4月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元,股權持有至2013年6月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應納稅所得額時,對乙公司的投資額可以抵免的數額為( )萬元。

  A.0

  B.84

  C.96

  D.108

  【答案】B

  2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年(24個月)的,其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

中級會計師備考的過程中,很多考生會感覺到內容比較枯燥,如果再遇到一些抽象難懂的問題,就會讓中級會計職稱備考的過程更加吃力。那么怎樣才能讓中級會計職稱備考更加輕松,并且充滿趣味性呢?大家可以參考文章:照著這樣做 中級會計職稱備考無負擔

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