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會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》習(xí)題精講：銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

2017-05-2210:01:39 來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 字體： 大 小
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　　銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

　　考點(diǎn)綜述：

　　一、概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶分類:

　　(一)按開立主體分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;其中，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶;

　　(二)按開戶地分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

　　1.基本存款賬戶

　　概念：是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　　【注意】能存現(xiàn)，能取現(xiàn)

　　2.一般存款賬戶

　　概念：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【注意】

　　(1)可辦理現(xiàn)金繳存、不能現(xiàn)金支取。

　　(2)一般存款賬戶自正式開戶之日起，3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　(3)開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且開立數(shù)量沒(méi)有限制。

　　3.專用存款賬戶

　　概念：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。例如，基本建設(shè)資金、信托基金、社會(huì)保障基金等。

　　【注意】該賬戶多數(shù)不可收付現(xiàn)金，但個(gè)別特殊賬戶可以。

　　4.臨時(shí)存款賬戶

　　概念：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　使用范圍：存款人發(fā)生設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資等情形的，均可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。該賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

　　【注意】臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　概念：是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

　　自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　使用范圍：用于個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。

　　【提示】基本存款賬戶和一般存款帳戶的重點(diǎn)提要

項(xiàng)目

基本存款賬戶

一般存款賬戶

開立程序

核準(zhǔn)制

備案制

數(shù)量

一個(gè)

無(wú)限制

存取現(xiàn)

可存可取

可存不可取

使用范圍

日常收付、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取

借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要

所需資料

一般賬戶需要開立基本存款賬戶證明文件和基本存款賬戶開戶登記證

　　【例題1·判斷題】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣定期存款賬戶。( )

　　【答案】×

　　【解析】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶，不是“人民幣定期存款賬戶”。

　　【例題2·單選題】有關(guān)臨時(shí)存款賬戶的有效期，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.最長(zhǎng)不超過(guò)2年

　　B.最短不得少于2年

　　C.最長(zhǎng)不超過(guò)1年

　　D.最短不得少于1年

　　【答案】A

　　【例題3·單選題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列賬戶中，可用于支付工資及獎(jiǎng)金的是( )。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時(shí)存款賬戶

　　【答案】B

　　【例題4·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人因借款或其他結(jié)算需要可以開立一般存款賬戶的個(gè)數(shù)為( )。

　　A.只能有一個(gè)

　　B.只能有二個(gè)

　　C.沒(méi)有數(shù)量限制

　　D.只能有三個(gè)

　　【答案】C

　　【例題5·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對(duì)用于基本建設(shè)的資金或更新改造的資金，可以向開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立的賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時(shí)存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　【答案】D

　　【例題6·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取

　　B.一般存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付

　　C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付

　　D.臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付

　　【答案】BC

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

　　【例題7·多選題】下列屬于企業(yè)申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形有( )。

　　A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　B.借款轉(zhuǎn)存

　　C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　D.注冊(cè)驗(yàn)資

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B要使用一般存款賬戶。

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