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2017注會(huì)《稅法》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-05-25 10:19:13

　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢(mèng)想。

　　【單選】2016年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中含符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2015年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6    

　　D.54.3

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

　　扣除限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬(wàn)元)

　　當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬(wàn)元)

　　當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4(萬(wàn)元)。

　　更多練習(xí)題可以查看注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練匯總


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