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2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn):現(xiàn)金流量表

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:李佰康2017-05-27 10:41:48

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一、 現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息,表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。

二、 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

(一)現(xiàn)金

是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。

(二)現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。期限短,一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)到期?,F(xiàn)金等價(jià)物通常包括3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。

范圍一經(jīng)確定,不得隨意變更,如改變劃分標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)視同會(huì)計(jì)政策變更。

三、 現(xiàn)金流量的分類(lèi)

現(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。

影響現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

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