2017稅務(wù)師《財務(wù)與會計》知識點：現(xiàn)金流量表
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一、 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的會計報表?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。
二、 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
（一）現(xiàn)金
是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。
（二）現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價物通常包括3個月內(nèi)到期的短期債券投資。
范圍一經(jīng)確定，不得隨意變更，如改變劃分標(biāo)準，應(yīng)視同會計政策變更。
三、 現(xiàn)金流量的分類
現(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。
影響現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。
籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
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