2017初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》每日一練-當期不得抵扣進項稅額
來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-06-01 09:45:39
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【單項選擇題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月將2年前購進的一臺生產(chǎn)用設備(已經(jīng)抵扣進項稅額)改用于職工食堂，該設備的原值為50萬元，已經(jīng)計提折舊10萬元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.1.7
B.8.5
C.6.8
D.17
【正確答案】C
【答案解析】(1)已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額;(3)則甲企業(yè)當期不得抵扣并應轉出的進項稅額=(50-10)×17%=6.8(萬元)。
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