2017注會(huì)《稅法》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢(mèng)想。
【單選】某公司(增值稅一般納稅人)2017年4月1日～4月30日銷(xiāo)售1000噸巴氏殺菌乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )萬(wàn)元。
A.78
B.58.5
C.55.22
D.54.62
【正確答案】C
【答案解析】600×80%×13%÷(1+13%)=55.22(萬(wàn)元)，第二類(lèi)：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的——經(jīng)銷(xiāo)行為，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。損耗率=損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量×100%
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