2017注會《稅法》每日一練:進項稅




2017注冊會計師考試教材的變化是比較大的,所以我們更需要多努力一些,東奧小編為大家整理CPA練習題,希望各位考生能夠不忘初心,堅持自己的夢想。
【單選】某公司(增值稅一般納稅人)2017年4月1日~4月30日銷售1000噸巴氏殺菌乳,主營業(yè)務(wù)成本為600萬元,企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%,原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法,該公司當期允許抵扣的進項稅是( )萬元。
A.78
B.58.5
C.55.22
D.54.62
【正確答案】C
【答案解析】600×80%×13%÷(1+13%)=55.22(萬元),第二類:購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的——經(jīng)銷行為,當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。損耗率=損耗數(shù)量/購進數(shù)量×100%
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