2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-06-02 10:05:05

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籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法

1. 吸收投資收到的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，不在該項(xiàng)目中反映，而在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用，從發(fā)行股票、債券取得的現(xiàn)金收入中扣除，以凈額列示。

2. 取得借款收到的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款及發(fā)行債券而收到的現(xiàn)金。

3. 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

4. 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金。

5. 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。

6. 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，融資租賃所支付的現(xiàn)金、以分期付款方式構(gòu)建固定資產(chǎn)以后各期支付的現(xiàn)金等。其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

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