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2017注冊會計師《稅法》答疑精華:企業(yè)所得稅匯總納稅

來源:東奧會計在線責(zé)編:高源2017-06-02 10:18:55
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

  2017注冊會計師準(zhǔn)考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日。現(xiàn)在正是注會備考基礎(chǔ)階段,大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問,東奧的老師也會及時答復(fù)你的問題,新一輪備考戰(zhàn)役打響,為了幫助各位考生更順利的進行CPA學(xué)習(xí),東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,希望能給大家增添助力。

  【問題】企業(yè)所得稅匯總納稅

注冊會計師

  【回答】

  注意:企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅,是針對的“跨省市”設(shè)立分支機構(gòu)的居民企業(yè)。

  (1)像中國聯(lián)通、移動這樣的公司,企業(yè)所得稅應(yīng)該實行統(tǒng)一核算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算的方法繳納企業(yè)所得稅。即先由總機構(gòu)預(yù)計今年的收入,然后50%由總機構(gòu)就地上交當(dāng)?shù)氐膰鴰旌偷囟?,剩余?0%,分?jǐn)偟礁鱾€分支機構(gòu)在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

  某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

  (2)對于省公司,下設(shè)的市縣分支機構(gòu)(也就是不跨省的),因為它們之間沒有跨省、自治區(qū)和直轄市和計劃單列市,所以直接由總機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅即可。

  我們在努力學(xué)習(xí)新知識的同時也不要忘了及時復(fù)習(xí)鞏固,查看注會考試稅法知識點

  (本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)



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