2017注冊會計師《稅法》答疑精華:企業(yè)所得稅匯總納稅




2017注冊會計師準(zhǔn)考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日?,F(xiàn)在正是注會備考基礎(chǔ)階段,大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問,東奧的老師也會及時答復(fù)你的問題,新一輪備考戰(zhàn)役打響,為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí),東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,希望能給大家增添助力。
【問題】企業(yè)所得稅匯總納稅
【回答】
注意:企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅,是針對的“跨省市”設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)。
(1)像中國聯(lián)通、移動這樣的公司,企業(yè)所得稅應(yīng)該實行統(tǒng)一核算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算的方法繳納企業(yè)所得稅。即先由總機(jī)構(gòu)預(yù)計今年的收入,然后50%由總機(jī)構(gòu)就地上交當(dāng)?shù)氐膰鴰旌偷囟?,剩余?0%,分?jǐn)偟礁鱾€分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30
(2)對于省公司,下設(shè)的市縣分支機(jī)構(gòu)(也就是不跨省的),因為它們之間沒有跨省、自治區(qū)和直轄市和計劃單列市,所以直接由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅即可。
我們在努力學(xué)習(xí)新知識的同時也不要忘了及時復(fù)習(xí)鞏固,查看注會考試稅法知識點
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店