2017注冊會計師《稅法》答疑精華：企業(yè)所得稅（2）
3科
日均>3h
2017注冊會計師準考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日?，F(xiàn)在正是注會備考基礎(chǔ)階段，大家都學習的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進行CPA學習，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】企業(yè)所得稅前扣除的情況
【回答】
1.不得抵扣的進項稅額，例如購進貨物的時候取得普通發(fā)票不得抵扣的進項稅額，是計入貨物的成本中的，所以可以作為成本的一部分稅前扣除;例如出口貨物的時候不得免征和抵扣的稅額是需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的，計入出口貨物的成本中扣除的;例如因管理不善造成的損失的進項稅額轉(zhuǎn)出是計入損失中稅前扣除的。
2.自身承擔的增值稅銷項稅額。比如對外捐贈貨物的銷項稅額，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下，隨捐贈成本在所得稅前扣除。
3.在企業(yè)買一贈一活動中，贈品的銷項稅額要計入銷售費用，可以在所得稅前扣除。
我們在努力學習新知識的同時也不要忘了及時復習鞏固，查看注會考試稅法知識點
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
相關(guān)文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號