2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華:企業(yè)所得稅(2)




2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日?,F(xiàn)在正是注會(huì)備考基礎(chǔ)階段,大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問,東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問題,新一輪備考戰(zhàn)役打響,為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí),東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,希望能給大家增添助力。
【問題】企業(yè)所得稅前扣除的情況
【回答】
1.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,例如購進(jìn)貨物的時(shí)候取得普通發(fā)票不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,是計(jì)入貨物的成本中的,所以可以作為成本的一部分稅前扣除;例如出口貨物的時(shí)候不得免征和抵扣的稅額是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,計(jì)入出口貨物的成本中扣除的;例如因管理不善造成的損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是計(jì)入損失中稅前扣除的。
2.自身承擔(dān)的增值稅銷項(xiàng)稅額。比如對(duì)外捐贈(zèng)貨物的銷項(xiàng)稅額,在整體捐贈(zèng)成本沒有超過捐贈(zèng)限額的情況下,隨捐贈(zèng)成本在所得稅前扣除。
3.在企業(yè)買一贈(zèng)一活動(dòng)中,贈(zèng)品的銷項(xiàng)稅額要計(jì)入銷售費(fèi)用,可以在所得稅前扣除。
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