2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華：企業(yè)所得稅（2）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-06-05 10:55:36

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　　【問題】企業(yè)所得稅前扣除的情況

　　【回答】

　　1.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，例如購進(jìn)貨物的時(shí)候取得普通發(fā)票不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是計(jì)入貨物的成本中的，所以可以作為成本的一部分稅前扣除;例如出口貨物的時(shí)候不得免征和抵扣的稅額是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，計(jì)入出口貨物的成本中扣除的;例如因管理不善造成的損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是計(jì)入損失中稅前扣除的。

　　2.自身承擔(dān)的增值稅銷項(xiàng)稅額。比如對(duì)外捐贈(zèng)貨物的銷項(xiàng)稅額，在整體捐贈(zèng)成本沒有超過捐贈(zèng)限額的情況下，隨捐贈(zèng)成本在所得稅前扣除。

　　3.在企業(yè)買一贈(zèng)一活動(dòng)中，贈(zèng)品的銷項(xiàng)稅額要計(jì)入銷售費(fèi)用，可以在所得稅前扣除。

　　我們?cè)谂W(xué)習(xí)新知識(shí)的同時(shí)也不要忘了及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固，查看注會(huì)考試稅法知識(shí)點(diǎn)

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