初級會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》答疑精選:交易性金融資產(chǎn)的取得(69)
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答疑總結(jié)
問題:交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是倒擠得出的嗎?
答:從某方面來看,其入賬價值是倒擠出來的。交易性金融資產(chǎn)是按照其取得投資時所支付價款的實(shí)際成本來入賬的,但是如果其支付的價款中包括應(yīng)收未收的項(xiàng)目,應(yīng)該單獨(dú)核算,這里指的就是其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或現(xiàn)金股利,另外如果其支付的價款中還包括交易費(fèi)用,也應(yīng)該單獨(dú)核算,計入投資收益。所以需要把這兩項(xiàng)金額從支付價款中扣除,扣除以后的余額才是其入賬價值。
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