初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選:現(xiàn)金溢余(83)
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答疑總結(jié)
問(wèn)題:現(xiàn)金的溢余那里的分錄不太懂?對(duì)其他應(yīng)付款這里有點(diǎn)模糊,能舉個(gè)類似的例題我參考一下嗎?
答:1.盤點(diǎn)現(xiàn)金溢余
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
這步分錄說(shuō)明清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余,所以在賬上增加了庫(kù)存現(xiàn)金,對(duì)方科目計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸:其他應(yīng)付款
營(yíng)業(yè)外收入
這步分錄是將溢余的資金按照批準(zhǔn)后的處理計(jì)入相應(yīng)的賬戶,其中計(jì)入“其他應(yīng)付款”的部分是應(yīng)該支付給別人或單位而未支付的部分,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的部分是無(wú)法查明原因的部分,所以作為企業(yè)的以下偶然的利得來(lái)處理
3.比如,企業(yè)本來(lái)要支付了租金2000,且賬務(wù)上已經(jīng)做了
借:管理費(fèi)用 2000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2000
但是由于種種原因,導(dǎo)致現(xiàn)金沒(méi)有支付出去,到了月末清查的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)實(shí)際的現(xiàn)金比賬上的多,所以就要查明原因,發(fā)現(xiàn)應(yīng)該支付的租金還沒(méi)支付出去
所以經(jīng)批準(zhǔn),要計(jì)入“其他應(yīng)付款”,表示企業(yè)要支付但尚未支付的款項(xiàng)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000
貸:其他應(yīng)付款 2000
初級(jí)會(huì)計(jì)考試建議考生學(xué)習(xí)教材和輔導(dǎo)書的基礎(chǔ)上進(jìn)行習(xí)題訓(xùn)練,主要是了解試卷結(jié)構(gòu),合理安排答題順序、分配答題時(shí)間,以及對(duì)答題中技巧和解題步驟的總結(jié)。
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