2018初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》每日一練-進項稅額
人生之旅本就是風(fēng)雨兼程,2018年初級會計職稱考試已經(jīng)開始備考,不要忘記跟隨東奧小編的步伐每天練習(xí),考點和習(xí)題盡在掌握!
【多項選擇題】2017年5月份,甲公司(一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%)發(fā)生如下事項:①10日,庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失,有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元,增值稅稅額為3400元。②18日,領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利消費,該批原材料的成本為60000元,購入時支付的增值稅進項稅額為10200元。下列說法正確的有( )。
A.管理不善造成的材料毀損,進項稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣
B.轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為23400元
C.借記應(yīng)付職工薪酬70200元
D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為13600元
【正確答案】BCD
【答案解析】相關(guān)會計分錄為:
10日:
借:待處理財產(chǎn)損溢 23400
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3400
經(jīng)批準后:
借:管理費用 23400
貸:待處理財產(chǎn)損溢 23400
18日:
借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費 70200
貸:原材料 60000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
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