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2017注會《稅法》每日一練：應(yīng)納企業(yè)所得稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：高源2017-07-07 09:37:32

　　2017注冊會計師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅持自己的夢想。

　　【單選】2015年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能正確核算。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征收辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

注冊會計師習(xí)題

　　【正確答案】C

　　【答案解析】由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不能正確核算，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=127.5÷(1-15%)×15%=22.5(萬元);應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=22.5×25%=5.63(萬元)。

　　更多練習(xí)題可以查看注冊會計師每日一練匯總


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