2017注會《戰(zhàn)略》知識點：操作風險
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【知識點】公司面對的風險種類
(二)內部風險
3.操作風險
(1)定義：操作風險是指由于內部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。
(2)類別：①內部欺詐。有機構內部人員參與的詐騙、盜用資產、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為。
?、谕獠科墼p。第三方的詐騙、盜用資產、違犯法律的行為。
?、酃陀煤贤约肮ぷ鳡顩r帶來的風險事件。由于不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。
?、芸蛻簟a品以及商業(yè)行為引起的風險事件。有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產品的性質、設計問題造成的失誤。
?、萦行钨Y產的損失。由于災難性事件或其他事件引起的有形資產的損壞或損失。
?、藿洜I中斷和系統(tǒng)出錯。例如，軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設備老化。
?、呱婕皥?zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。
4.財務風險
(1)定義：財務風險是指企業(yè)在生產經營過程中,由于內外部環(huán)境的各種難以預料或無法控制的不確定性因素的作用，使企業(yè)在一定時期內所獲取的財務收益與預期收益發(fā)生偏差的可能性。
(2)財務風險的內容包括以下幾個方面：
①籌資風險。企業(yè)籌資渠道可分為兩類：一是借入資金，二是所有者投資。借入資金的籌資風險主要表現(xiàn)為企業(yè)是否能按時還本付息;所有者投資的籌資風險則存在于其使用效益的不確定性上。如果企業(yè)投入的資金不能滿足投資者的收益目標，就會給企業(yè)今后的籌資帶來不利影響。
?、谕顿Y風險。投資風險是指投資項目不能達到預期收益，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力的風險。
?、圪Y金回收風險。企業(yè)產品售出后，就從成品資金轉化為結算資金，再從結算資金轉化為貨幣資金。這兩個轉化過程在時間和金額上的不確定性，就是資金回收風險。
?、苁找娣峙滹L險。收益分配是指企業(yè)實現(xiàn)的財務成果即利潤對投資者的分配。收益分配風險是指由于收益分配而可能給企業(yè)今后的生產經營活動帶來的不利影響。收益分配風險來源于兩個方面：
a.收益確認的風險。即由于客觀環(huán)境因素的影響和會計方法的不當，有可能少計成本費用，多確認當期收益，從而虛增當期利潤，使企業(yè)提前納稅，導致大量資金提前流出而引起企業(yè)財務風險;或者有可能多計成本費用，少確認當期收益，從而虛減了當期利潤，影響了企業(yè)聲譽。
b.對投資者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產生的風險。如果企業(yè)處于資金緊缺時期，卻以貨幣資金的形式對外分配收益，且金額過大，就會降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產規(guī)模;而如果企業(yè)投資者得不到一定的投資回報，或單純以股票股利的形式進行收益分配，就會挫傷投資者積極性，降低企業(yè)信譽，也會對企業(yè)今后發(fā)展帶來不利的影響。
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