2017注冊會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略》答疑精華：遠(yuǎn)期市場價(jià)格與套期保值

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-07-07 11:21:37

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　　提問：如何理解“遠(yuǎn)期市場價(jià)格的波動(dòng)性與套期保值相反”

　　回答：

　　先給您解釋套期保值的概念，套期保值就是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，指定一項(xiàng)或一項(xiàng)以上套期工具，使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵消被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的一種交易活動(dòng)。因此，企業(yè)為了規(guī)避遠(yuǎn)期市場的風(fēng)險(xiǎn)，往往購買套期工具，使得套期工具的波動(dòng)性與遠(yuǎn)期市場相反，如果遠(yuǎn)期市場有不利的波動(dòng)，套期保值的有利波動(dòng)會(huì)抵消這種不利影響，當(dāng)然，如果遠(yuǎn)期市場有有利的波動(dòng)，套期工具的不利波動(dòng)也會(huì)抵消有力影響。因此，套期保值就是通過這種相反的波動(dòng)幫助企業(yè)避險(xiǎn)，所以說遠(yuǎn)期市場價(jià)格的波動(dòng)性與套期保值相反。

　　17年已經(jīng)過去一半了，春天慢慢離去，夏天悄悄到來，數(shù)以萬計(jì)的注會(huì)考生都在CPA備考的路上奮力拼殺，現(xiàn)在多一分鐘的學(xué)習(xí)，說不定就是為了59分和60的分水嶺，絕不敢懈怠。東奧會(huì)一直陪伴大家，提供更多注會(huì)考試電子版資料。

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