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2018初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點:增值稅專用發(fā)票

來源:東奧會計在線責(zé)編:焦莉涵2017-07-07 12:06:38

  3.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

  (1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費品;

  (2)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);

  (3)向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的;

  (4)小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的(需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。

  【相關(guān)鏈接】

  【1】金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。

  【2】從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票。

  【3】選擇差額計算方法計算銷售額的納稅人,提供旅游服務(wù)向旅游服務(wù)購買方收取并支付的可以從全部價款和價外費用中扣除的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票。

  4.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額由一般納稅人申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。

  【例題1?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中,正確的是( )。

  A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

  B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

  C.作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

  D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證

  【答案】B

  【解析】(1)選項AD:屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項C:屬于抵扣聯(lián)的用途。

  【例題2?判斷題】增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票。( )

  【答案】√

  【例題3?判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。( )

  【答案】√

  【例題4?判斷題】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費品可以開具增值稅專用發(fā)票。( )

  備考剛剛開始初級會計考試教材的重要性相信考生們都已經(jīng)了解,東奧小編為考生精心整理初級會計職稱答疑匯總,快來跟隨名師一起決勝初級吧!

  (本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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