2017注會《審計(jì)》知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的含義
3科
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【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制的含義、目標(biāo)和要素
(一)內(nèi)部控制的含義
內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。
(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：
1.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任密切相關(guān);
2.經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo);
3.遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動。
(三)內(nèi)部控制的要素
1.控制環(huán)境;
2.風(fēng)險(xiǎn)評估過程;
3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通;
4.控制活動;
5.對控制的監(jiān)督。
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