2017注會《戰(zhàn)略》知識點:損失事件管理




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【知識點】風(fēng)險理財措施
(四)損失事件管理
損失事件管理是指對可能給企業(yè)造成重大損失的風(fēng)險事件的事前、事后管理的方法。損失的內(nèi)容包括企業(yè)的資金、聲譽(yù)、技術(shù)、品牌、人才等。
1.損失融資
損失融資是為風(fēng)險事件造成的財物損失融資,是從風(fēng)險理財?shù)慕嵌冗M(jìn)行損失事件的事后管理,是損失事件管理中最有共性也是最重要的部分。
損失事件融資分為預(yù)期損失融資和非預(yù)期損失融資。預(yù)期損失融資一般作為運營資本的一部分,而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險資本的范疇。
2.風(fēng)險資本
風(fēng)險資本即除經(jīng)營所需的資本之外,公司還需要額外的資本用于補(bǔ)償風(fēng)險造成的財務(wù)損失。傳統(tǒng)的風(fēng)險資本表現(xiàn)形式是風(fēng)險準(zhǔn)備金。風(fēng)險資本是使一家公司破產(chǎn)的概率低于某一給定水平所需的資金,因此取決于公司的風(fēng)險偏好。
例如,一家公司每年最低運營資本是5億元,但是有5%的可能性需要7.5億元維持運營,有1%的可能性需要10億元才能維持運營。換句話說,如果風(fēng)險資本為2.5億元,那么這家公司的生存概率就是95%,而5億元的風(fēng)險資本對應(yīng)的則是99%的生存概率。
3.應(yīng)急資本
應(yīng)急資本是風(fēng)險資本的表現(xiàn)形式之一。應(yīng)急資本是一個金融合約,規(guī)定在某一個時間段內(nèi)、某個特定事件發(fā)生的情況下公司有權(quán)從應(yīng)急資本提供方處募集股本或貸款,并為此按時間向資本提供方繳納權(quán)力費,這里特定事件稱為觸發(fā)事件。
應(yīng)急資本費用、利息和額度在合同簽訂時約定。
應(yīng)急資本最簡單的形式是公司為滿足特定條件下的經(jīng)營需要而從銀行獲得的信貸額度,一般通過與銀行簽訂協(xié)議加以明確,比如信用證、循環(huán)信用工具等。
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