2017注會《經(jīng)濟法》知識點：上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券
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【知識點】上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券
1.發(fā)行條件：10+4
上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除了應(yīng)滿足增發(fā)股票的一般條件，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
(1)公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。
(2)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
(3)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))除外。
(4)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。
2.認股權(quán)證
(1)行權(quán)價格
認股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。
(2)存續(xù)期間
認股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月。
(3)行權(quán)期間
認股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。
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