2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法每日一練:銷售額——收取的包裝物押金
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【單項(xiàng)選擇題】
2016年11月,某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售一批白酒和啤酒,其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元,另外收取包裝物押金2340元;銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元,另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同,要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.11600
B.10940
C.12434.02
D.13940

正確答案:B
答案解析 :
該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷(1+17%)+35100÷(1+17%)]×17%-3000=13940-3000=10940(元)。
對(duì)于做題,歷年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題是最好的備考資料,在強(qiáng)化階段,大家要充分合理的利用。