2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：征收管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-07-24 11:56:34

只有堅(jiān)信目標(biāo)才能取得最終的成功，2018年初級(jí)會(huì)計(jì)考試已經(jīng)進(jìn)入預(yù)習(xí)階段，東奧會(huì)計(jì)在線小編為廣大考生朋友們整理初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章預(yù)習(xí)考點(diǎn)的講解，希望能為大家的復(fù)習(xí)帶來幫助。

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

（一）居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

（二）非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

（三）納稅期限與納稅申報(bào)

【所屬章節(jié)】：

本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度第一單元企業(yè)所得稅法律制度的內(nèi)容。

【知識(shí)點(diǎn)】：征收管理

1. 居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

2. 非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn);

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

3. 納稅期限與納稅申報(bào)

(1)企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

(2)納稅年度

①納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

②企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。

③企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

(5)企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

(6)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

【例題?多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有( )。

A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度

B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

【答案】ABCD

路在腳下，勤奮才是通向成功的秘訣，獲取初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總進(jìn)行更多《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的學(xué)習(xí)，打下良好基礎(chǔ)。

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