2017注會《經(jīng)濟(jì)法》知識點:豁免事項




注冊會計師考試難度較高,對于廣大考生來說,除了平時的學(xué)習(xí),更重要的是需要答疑解惑,自己不理解的經(jīng)濟(jì)法知識點,如果沒有人幫助,很難走出困境,所以為了幫助大家,小編整理了一些注會經(jīng)濟(jì)法的知識點。
【知識點】豁免事項
1.免于以要約收購方式增持股份的事項
中國證監(jiān)會在受理豁免申請后20個工作日內(nèi),就收購人所申請的具體事項作出是否予以豁免的決定;取得豁免的,收購人可以完成本次增持行為。
(1)收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行,未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化。
(2)上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難,收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn),且收購人承諾“3年”內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益。
【相關(guān)連接】上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議,必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進(jìn)行表決時,關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。
2.適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的事項
有下列情形之一的,當(dāng)事人可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請,中國證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起“10個工作日”內(nèi)未提出異議的,相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù):
(1)經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并,導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%。
(2)因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向“特定股東”回購股份而減少股本,導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。
3.免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項
有下列情形之一的,相關(guān)投資者可以免于按照有關(guān)規(guī)定提出豁免申請,直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù):
(1)經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn),投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股,導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股,且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約。
【相關(guān)連接】上市公司非公開發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過;本次發(fā)行涉及關(guān)聯(lián)股東的,應(yīng)當(dāng)回避表決。
(2)在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的,自上述事實發(fā)生之日起1年后,每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份。
【解釋】增持的不超過2%的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個月。
(3)在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位。
(4)證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%,沒有實際控制該公司的行為或者意圖,并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案。
(5)因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。
(6)因履行“約定購回式證券交易協(xié)議”購回上市公司股份,導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移。
(7)因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。
2017年注會時間為10月14日、15日,距離現(xiàn)在還有5個月時間,相信很多考生都已經(jīng)投入到了緊張感十足的備考當(dāng)中,為了幫助大家讓注會備考更加高效,小編整理了長期股權(quán)投資全景備考指南。
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