2017注會《戰(zhàn)略》知識點：信息系統(tǒng)

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-28 13:31:37

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　　【知識點】內(nèi)部控制手段類指引

　　(四)信息系統(tǒng)

　　信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。

　　1.利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制需關注的主要風險

　　(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。

　　(3)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　企業(yè)應當指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，明確相關單位的職責權限，建立有效工作機制。企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。企業(yè)負責人對信息系統(tǒng)建設工作負責。

　　(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)

　?、倨髽I(yè)應當根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案，按照規(guī)定的權限和程序審批后實施。

　　企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織開發(fā)工作。

　　企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務外包等方式。選定外購調(diào)試或業(yè)務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位。

　?、谄髽I(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當按照不同業(yè)務的控制要求，通過信息系統(tǒng)中的權限管理功能控制用戶的操作權限，避免將不相容職責的處理權限授予同一用戶。

　?、燮髽I(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理，組織開發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào)。督促開發(fā)單位按照建設方案、計劃進度和質量要求完成編程工作，對配備的硬件設備和系統(tǒng)軟件進行檢查驗收，組織系統(tǒng)上線運行等。

　?、芷髽I(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。

　　(2)信息系統(tǒng)的運行與維護

　?、倨髽I(yè)應當建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應當嚴格遵照管理流程進行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

　?、谄髽I(yè)應當建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度。委托專業(yè)機構進行系統(tǒng)運行與維護管理的，應當審查該機構的資質，并與其簽訂服務合同和保密協(xié)議。企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。

　　③企業(yè)應當建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。

　?、芷髽I(yè)應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法、責任人、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。

　　注會備考的路或許孤單或許辛苦，同學們不要擔心，現(xiàn)在的汗水一定可以澆灌出光明的未來，注冊會計師準考證打印時間慢慢接近了，我們一起加油。

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