2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)化階段，東奧小編為廣大考生匯總了7月份的每日一練，以便大家能夠更為直觀和系統(tǒng)的作答中級(jí)職稱(chēng)考試相關(guān)習(xí)題，鞏固和加強(qiáng)所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【 計(jì)算分析題】

　　長(zhǎng)城公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)商品適用的增值稅稅率為17%。2016年和2017年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)2016年4月30日從外地購(gòu)入甲材料1000千克，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及裝卸費(fèi)10.6萬(wàn)元。各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未入庫(kù)。

　　(2)5月10日，所購(gòu)甲材料到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)的實(shí)際數(shù)量為980千克，短缺20千克，經(jīng)審查系定額內(nèi)合理?yè)p耗。

　　(3)2017年1月1日，長(zhǎng)城公司將該甲材料以65萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格出售，假定出售材料不是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，出售所得款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。

　　要求：

　　(1)編制甲材料采購(gòu)入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制2017年1月1日出售甲材料的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　正確答案 :

　　(1)

　　①4月30日外購(gòu)時(shí)

　　借：在途物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70.6

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　　10.2

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80.8

　?、?月10日驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70.6

　　貸：在途物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70.6

　　(2)

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 76.05

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　65

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　 11.05

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70.6

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70.6

　　答案解析 :

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)法

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，債務(wù)重組確認(rèn)的所得占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在10個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

　　B.企業(yè)合并符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，允許合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)以前年度的虧損

　　C.企業(yè)合并符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　D.企業(yè)分立符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，被分立企業(yè)相關(guān)分立資產(chǎn)的納稅事項(xiàng)由分立企業(yè)繼承

　　正確答案:B,C,D

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A：企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，債務(wù)重組確認(rèn)的所得占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

　　中級(jí)財(cái)務(wù)管理

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)2016年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)需用量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克/件，期初材料庫(kù)存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預(yù)計(jì)第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)計(jì)12元/千克，則該企業(yè)第一季度材料采購(gòu)的金額為(　　)元。

　　A.78000

　　B.87360

　　C.92640

　　D.99360

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　第一季度材料采購(gòu)量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=1500×5+7800×10%-1000=7280(千克)

　　第一季度材料采購(gòu)金額=7280×12=87360(元)。

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