馬兆瑞注會《稅法》考前知識點：增值稅易錯考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-08-07 14:06:23

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

　　注冊會計師稅法考試的通過率決定了其考察的廣度、深度和靈活度，單靠沒有基礎(chǔ)的臨陣磨槍是難以順利過關(guān)的。近些年的CPA稅法命題對知識點把握的要求非常細膩，這要求考生復(fù)習(xí)時絕不能采用粗放式的學(xué)習(xí)方式，必須關(guān)注政策細節(jié)、內(nèi)涵和規(guī)律。馬兆瑞老師從事注會教學(xué)這個行業(yè)已經(jīng)20多年了，豐富的教學(xué)經(jīng)驗很強大的專業(yè)基礎(chǔ)可以幫助考生及時把握注會稅法的考試重點難點。接下來就讓馬兆瑞帶來稅法考前知識點分享吧。

　　注會名師——馬兆瑞簡介

　　天津財經(jīng)大學(xué)教授，注冊會計師，稅法專家。編寫過多部注冊會計師考試輔導(dǎo)教材，同時具備豐富的教學(xué)經(jīng)驗及考前輔導(dǎo)經(jīng)驗，授課生動、邏輯嚴謹、深入淺出，對命題方向把握精準(zhǔn)。

　　授課特點課堂生動，邏輯清晰，應(yīng)試性強。擅長立體化、關(guān)聯(lián)化授課，將理論與實務(wù)相結(jié)合，將知識點相關(guān)聯(lián)，將課程與考試融會貫通，使學(xué)員身臨其境、全面理解教材內(nèi)容。

　　考前知識點分享：增值稅易錯考點

　　點擊圖片播放課程

　　【知識點概述】增值稅易錯考點

　　1.視同銷售行為：

　　(1)納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于企業(yè)內(nèi)部(集體福利、個人消費)、外部時，均視同銷售。

　　(2)納稅人將外購貨物用于企業(yè)內(nèi)部(集體福利、個人消費)時，不得抵扣進項稅，已抵扣進項稅額的，需作進項稅額轉(zhuǎn)出，用于外部時，視同銷售。

　　2.銷售額的核定：

　　(1)折扣銷售與銷售折扣、銷售折讓、實物折扣的區(qū)別。

　　(2)采取以舊換新方式銷售貨物的銷售額的核定。

　　(3)包裝物的押金。

　　(4)視同銷售時，計稅價格的核定。

　　(5)含稅銷售額的換算：需要換算的情形。

　　(6)以物易物：雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額。

　　(7)營改增差額計稅的情形。

　　3.進項稅額的核定：

　　(1)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。

　　(2)不準(zhǔn)抵扣的進項稅額。

　　4.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的納稅問題

　　5.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅的繳納

　　6.跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的繳納

　　7.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅的繳納

　　8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅的繳納

　　9.出口免抵退稅的計算

　　【注意】對貨物而言，只有生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物，自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，才適用“免、抵、退”稅辦法。而外貿(mào)企業(yè)適用“免、退”稅辦法。

　　本章識記性內(nèi)容

　　1.征稅范圍

　　(1)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，征收增值稅的情形;

　　(2)不征收增值稅的情形;

　　(3)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形：

　　(4)征稅范圍的特殊項目(應(yīng)征、不征項目);

　　(5)境外單位或者個人銷售的服務(wù)(不含不動產(chǎn)租賃)應(yīng)征收增值稅的情形;

　　(6)境外單位或者個人銷售的無形資產(chǎn)應(yīng)征收增值稅的情形。

　　2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分

　　3.適用13%低稅率的貨物

　　4.適用零稅率的銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　5.適用5%征收率的情形

　　6.一般納稅人適用3%征收率的情形

　　7.一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

　　8.稅收優(yōu)惠

　　9.納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　10.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購范圍和開具范圍

　　如果您專精財會領(lǐng)域教學(xué)，想在師道之路上更進一步，我們將提供給您一個展示自己的舞臺;如果您的財會老師獨樹一幟，授課風(fēng)格輕松新穎，請將Ta推上這個舞臺;如果您是財會機構(gòu)負責(zé)人，請選出代表您機構(gòu)最高水平的講師型員工，讓Ta用實力為您擦亮招牌。

　　《東奧好老師》現(xiàn)在正式啟幕，在全國范圍內(nèi)搜尋財會名師“潛力股”。只要通過層層選拔、技壓群雄，就有機會與東奧業(yè)界名師肩并肩，服務(wù)廣大財會考生。

　　我們等您，用實力照亮這個舞臺！

打印

精選推薦